| | | | 一、关于非标审计意见及关联方追加认定………………………第 | 1—20 页 | | --- | --- | | 二、关于应收账款 ………………………………………………第 | 20—25 页 | | 三、关于在建工程 ………………………………………………第 | 25—49 页 | | 问询函专项说明 | | 天健函〔2025〕629 号 上海证券交易所： 由麒盛科技股份有限公司（以下简称麒盛科技公司或公司）转来的《关于对 麒盛科技股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函 〔2025〕0616 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的 财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。 一、关于非标审计意见及关联方追加认定 公司财务报告审计意见为带强调事项段的无保留意见，强调事项涉及对上海 舒福德数字科技有限公司（以下简称上海舒福德）的应收款项面临损失风险并计 提坏账准备。截至 2024 年末，公司对上海舒福德的应收账款余额 9,478.67 万 元、其他应收款余额 2,026.35 万元，公司分别对其单项计提坏账准备 6,678.67 万元、2,026.35 万元 ...

业绩修正与内部控制 - 2024年归母净利润从修正前的正值529万元变为-563.6万元，减幅206.50% [1][2] - 业绩修正主要由于应收账款坏账准备金额增加和营业收入减少 [5] - 公司承认内部控制存在缺陷，部分项目应收账款可回收性和营业收入评估不充分 [2][3][4] 应收账款坏账准备调整 - 坏账影响金额总计约1074万元，涉及7名客户 [6][8] - 智慧水务项目是坏账调整重点，5名客户合计坏账影响金额约615万元 [8] - 客户2的"智慧水务管理平台建设"项目应收账款余额约351万元，坏账计提比例从50%提高至100%，影响金额约175万元 [8][9] 智慧水务项目风险 - 智慧水务项目回款困难，客户2项目回款率仅69.43%，业主方资金困难导致收款周期长 [9] - 公司对智慧水务项目应收账款采取更谨慎的坏账计提政策 [5][8] - 其他项目暂未发现预期信用损失增加的风险 [4] 客户与项目披露 - 基于商业秘密，公司未披露具体客户名称 [5] - 客户2的中标项目合同金额约1349万元，2021年验收但回款不佳 [8][9]

和信会计师事务所（特殊普通合伙） 关于山东鲁抗医药股份有限公司 向特定对象发行股票申请文件的 审核问询函的回复 和信综字（2025）第 000300 号 二〇二五年六月 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 关于山东鲁抗医药股份有限公司 向特定对象发行股票申请文件的 审核问询函的回复 和信综字（2025）第 000300 号 上海证券交易所： 贵所于 2025 年 5 月 9 日出具的上证上审（再融资） 〔2025〕137 号《关于山东鲁抗 医药股份有限公司向特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（以下简称"问询函"） 已收悉，山东鲁抗医药股份有限公司（简称"鲁抗医药"、"发行人"、"公司"）及我们 对问询函所列问题进行了逐项落实、核查，现对问询函问题回复如下： 问题 3、关于经营情况 （2）报关数据、出口退税情况与境外收入的匹配性；结合出口国家或地区相 关贸易、关税政策及变动情况，说明对相关产品出口的影响、外销业务是否存在重大不 利变化。 请保荐机构及申报会计师核查并发表明确意见。 回复： 一、发行人说明 （一）结合产品结构变化、市场竞争情况、成本变化等，说明报告期内销售净利 率显著增长的原因及合理性，变化趋势 ...

股价表现 - 截至2025年6月13日收盘报29.84元，较上周下跌2.42% [1] - 本周最高价31.07元(6月9日)，最低价29.79元(6月13日) [1] - 当前总市值21.75亿元，在软件开发板块排名126/133，两市A股排名4827/5150 [1] 分红方案 - 每股派发现金红利0.136元，共计派发991.34万元 [1] - 股权登记日2025年6月16日，除权(息)日和现金红利发放日均为2025年6月17日 [1] - 无限售条件流通股红利通过中国结算上海分公司派发 [1] 税务处理 - 无限售股自然人股东及基金持股超1年免征个税，1年内转让时计税 [2] - 有限售股个人股东和基金按10%税率代扣所得税 [2] - QFII和香港投资者按10%税率代扣所得税 [2] - 其他机构投资者和法人股东实际派发税前0.136元/股 [2] 财务表现 - 2024年归母净利润3302.90万元，同比下降60.83% [2] - 扣非净利润3036.11万元，非经常性损益266.79万元 [2] - 营业收入3.29亿元，同比下降17.04% [3] - 智能矿山工业软件收入2.76亿元，占比84.21% [3] - 第四季度营收1.14亿元(降20.93%)，归母净利润-1602.15万元 [3] 应收账款 - 2022-2024年应收账款余额分别为3.97亿/5.07亿/5.06亿元 [3] - 占资产总计比重49.69%/56.21%/53.83% [3] - 计提坏账准备2823.59万元，期末坏账准备余额1.27亿元 [3] 公司治理 - 为副董事长姬阳瑞代垫股权激励个税89.53万元 [3] - 为原副总张鹏鹏代垫35.67万元，2025年4月14日已全部收回 [3] - 未及时披露业绩预告因初步测算未达标准，后期补提减值致净利润降幅超50% [2]

登录新浪财经APP 搜索【信披】查看更多考评等级 证券代码：601106 证券简称：中国一重（维权） 公告编号：2025-031 中国第一重型机械股份公司关于上海证券交易所对公司年报信息披露监管问询函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容 的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 中国第一重型机械股份公司（以下简称中国一重或公司），于2025年5月22日收到上海证券交易所上市 公司管理一部下发的《关于中国第一重型机械股份公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证 公函〔2025〕0621号）（以下简称《问询函》），公司收到《问询函》后，高度重视，积极组织相关部 门对《问询函》所述事项逐项落实并回复。现对《问询函》所述事项回复公告如下： 问题一：关于应收账款与合同资产。 按单项计提坏账准备的应收账款前十名情况如下： 单位：亿元 ■ 相关业务开展前的尽调措施：相关业务开展前，公司通过国家企业信用信息公示系统核实企业名称、注 册号、注册资本、实缴资本、成立日期、营业期限、经营范围、法定代表人、股东及出资情况、注册地 址等，重点关注客户是否存 ...

信用减值情况 - 2024年公司确认信用减值损失2,398.59万元，较2023年同比增长403.51%，主要为单项计提的坏账准备 [1] - 期末余额前五名的应收账款均为关联方，公司将关联方及部分自然人应收账款分类为无风险组合未计提坏账 [1] - 账龄3年以上的其他应收款占比近80%，期末余额前五名的其他应收款合计3.75亿元，仅计提坏账准备0.36亿元，计提比例不足10% [1] - 按单项计提坏账准备的应收账款主要包括售房款、商业运营咨询费和租金及综管费，计提比例分别为100%、100%和87.56% [2] 关联方应收账款 - 2024年末应收关联方款项余额为12,123.27万元，均为提供劳务服务形成 [3] - 前五名关联方应收账款合计6,886.29万元，主要为物业管理、园林绿化和商业受托管理服务 [3] - 关联方应收账款近三年累计收回9,243.76万元，公司认为关联方均为康旅集团下属公司，回收风险较小 [3] - 公司将部分自然人应收账款分类为无风险组合，主要系年底购房按揭款延迟到账导致，金额合计781万元 [3] 其他应收款情况 - 账龄3年以上的前十大其他应收款合计46,359.65万元，计提坏账准备20,448.08万元 [4] - 海南天利相关应收款4.6亿元，因政府支付延迟计提40%坏账准备 [4] - 玉溪抚投债权6,443.44万元未计提坏账，因无明确到期日且信用风险未显著变化 [4] - 东方柏丰剩余债权8,458.10万元未计提坏账，因已提供足额股权质押 [4] 重大资产重组进展 - 2020年及2022年两次重大资产重组出售23家商业资产，仍有4家公司未完成工商变更，2家公司未完成股权交割 [14] - 2022-2024年公司分别实现非流动性资产处置损益8.56亿元、18.41亿元、0.16亿元 [14] - 未完成工商变更的4家公司因小股东未配合提供签字盖章资料 [15] - 未完成股权交割的2家公司因未收到交易价款，康源公司承诺继续履行合同 [16] 长期股权投资 - 2024年权益法下确认投资损益-1.52亿元，涉及8家联营企业 [37] - 主要联营企业近三年持续亏损，如大理满江康旅2024年亏损1,094万元，东莞云投亏损1,620万元 [39] - 公司未计提减值准备，认为联营企业亏损已通过投资损益体现，且无其他减值迹象 [40] - 重庆城海因合作方违约，长期股权投资价值已减记至零 [42] 长期应收款 - 期末长期应收款余额16.15亿元，坏账准备4.1亿元 [44] - 最大一笔为对云南城投华商之家77,204.54万元借款，账龄3年以上，计提坏账17,620.79万元 [45] - 对昆明欣江合达借款35,652.04万元，账龄3年以上，利率5%-10% [45] - 对西双版纳云城置业借款11,580.66万元，已归还7,000万元 [45]

应收账款与合同资产 - 公司应收账款期末余额为73.23亿元，累计计提坏账准备38.11亿元，本期计提坏账损失10.91亿元，是业绩亏损的主要原因 [2] - 按单项计提应收账款坏账准备27.87亿元，较上年增加约12.15亿元 [2] - 合同资产账面余额为52.31亿元，累计计提坏账准备0.94亿元，计提比例仅1.8% [2] - 公司披露了按单项计提坏账准备的应收账款前十名对象情况，包括交易金额、账龄、坏账计提金额等详细信息 [4][5] - 公司建立了完善的客户信用管理机制，包括业务开展前的尽调措施、项目进展中的信用管理、欠款催收措施等 [6][7] 存货情况 - 2024年末公司存货账面余额86.30亿元，较上年增长6.44% [19] - 在产品、库存商品余额分别为66.21亿元、10.53亿元 [19] - 存货增长主要由于产品生产周期较长特性，本年生产产品多为2023年下半年订货产品 [19] - 在库时间超出一般生产周期的在产品主要由于项目暂停、暂缓、新产品失败等原因导致 [22][23] - 公司对存货进行了减值测试，2024年计提存货跌价准备6.20亿元 [22] 毛利率变化 - 2024年公司毛利率由2023年的6.2%下降到2.15%，下降4.05个百分点 [22] - 冶金成套设备、核能设备、重型压力容器、大型铸件设备等产品毛利率均大幅下滑 [32] - 毛利率下降主要由于固定成本较高难以摊薄、部分产品战略亏损及收入价格调整等综合因素 [22] - 各季度毛利率波动较大，四季度受订单不足影响，单位固定成本难以摊薄，导致毛利额为负 [22][34][36][37][39][41] 长期股权投资损失 - 报告期末公司长期股权投资余额30.48亿元，其中对印尼德龙控股股东投资余额24.48亿元 [48] - 本期长期股权投资权益法核算确认投资损益-3.14亿元，主要系印尼德龙业绩亏损所致 [48] - 印尼德龙2024年实现营业收入65.58亿元，净利润-16.1亿元 [48][49] - 印尼德龙亏损主要由于对江苏德龙应收账款计提16.21亿元减值损失及汇兑损失0.85亿元 [50] 其他应收款 - 其他应收款期末余额为9.1亿元，本期计提坏账损失2.56亿元 [53] - 公司对印尼德龙存在其他应收款余额7.78亿元，未计提坏账准备 [53] - 未计提原因包括印尼德龙生产经营正常、未来经营状况预期好转、母公司控制权等因素 [54] - 披露了除印尼德龙外其他应收款余额前5名欠款方情况 [55][56]

交易数据 - 交建股份6月6日收盘价7 16元 上涨1 42% 换手率1 53% 成交量9 46万手 成交额6732 6万元 [1] - 当日主力资金净流入461 98万元 游资净流入48 75万元 散户净流出510 72万元 [2][3] 财务数据 - 2024年末关联方应收账款及合同资产余额7 9988亿元 占总余额13 44% [3][4] - 货币资金期末余额8 4941亿元 其中受限资金7344 94万元 有息负债15 8893亿元 [4][6] - 2024年经营活动现金流净额-1 93亿元 支付其他经营活动现金流1 37亿元 含往来款9444 82万元 [6] 关联交易 - 2021-2023年关联销售收入占比从95 07%降至50 23% 金额从8 6809亿元降至4 6819亿元 [4] - 2024年关联销售收入进一步降至2 1232亿元 占营业收入6 9137亿元的比例显著降低 [4] - 控股股东以82套房产抵偿1 32亿元工程款 大部分已完成处置且未减值 [4] 资产与减值 - 其他应收款期末余额2 86亿元 计提坏账6733 30万元 其中关联方2986 75万元 [4] - 单项计提海口城中城建应收账款坏账准备6559 90万元 [4] - 应收关联方其他非流动资产5919 53万元 均为1年以上工程质保金 [4] 业绩表现 - 2021-2023年子公司交建工程累计完成净利润承诺113% 分别为4068 48万元/3447 63万元/6053 30万元 [4] - 2024年交建工程实现净利润1457 40万元 关联收入占比持续下降 [4]

业务表现分析 - 学历中介业务2024年收入0.17亿元同比增长6.99%，但成本同比增长43.15%，主要因师资及场地成本大幅增加[1][6] - 教育培训业务收入1.17亿元同比减少52.85%，主要因线下课程合同负债收入在2023年结转完毕[3][9] - 图书销售业务收入0.13亿元同比增长6.86%，但毛利率较低主要因库存积压低价处理[15][16] 业务结构变化 - 学历中介业务自考学员数量从2,818人次降至3,265人次，成考网教学员从1,489降至1,758人次[3] - 教育培训业务学员数量从623,235人次降至541,477人次，师资配备从145人降至143人[8] - 加盟校区数量从2023年237个降至2024年161个，净回款从1.89亿元降至0.77亿元[40][13] 财务风险状况 - 应收账款单项计提坏账1,178.53万元，主要因部分加盟商经营困难[35] - 其他应收款账龄1年以上占比38.5%，长期应收款中改制补偿款计提坏账206.49万元[37][43] - 商誉减值测试显示中大英才资产组2024年净利润-0.11亿元，预测2025年利润率6.82%[45][46] 审计与内控情况 - 年审会计师对教育培训收入抽样占比0.10%，学历中介收入抽样占比0.16%[17][18] - IT审计验证业务系统数据与财务账面基本一致，未发现后台修改痕迹[23][26] - 加盟商函证金额1,220.39万元，回函金额796.67万元，回函比例68.79%[26]

核心观点 - 公司2024年营业收入18.23亿元，同比增长11.61%，主要因商贸物流收入增加5.69亿元 [2] - 第四季度营业收入6.07亿元环比增长42.49%，但归母净利润1.32亿元环比下滑38.03% [2] - 商贸物流业务毛利率从21.03%降至10.94%，主要因低毛利商贸业务占比提升至76.98% [4] - 应收账款期末余额1.45亿元，计提坏账准备0.71亿元，其中5年以上账龄占比44.8% [16] - 发放贷款余额4083万元中逾期贷款占比82.37%，计提减值准备2730万元 [26] 商贸物流业务分析 - 业务构成：物流业务收入1.32亿元（毛利率47.34%），商贸业务收入4.40亿元（毛利率0.06%）[4] - 增长原因：新增白糖/生姜大蒜/乳制品等品类，依托自有园区仓储冷链优势拓展业务 [4] - 客户结构：前十大客户包括广西馥演天商贸等，核心客户稳定但部分新增客户进入前十 [5][6] - 核算方法：除生猪业务采用净额法外，其他农副产品贸易均采用总额法确认收入 [11] 财务异常情况 - 四季度收入利润背离：汇兑损失增加2424万元/合同资产减值增加1503万元/绩效工资计提 [14] - 应收账款风险：按单项计提坏账6152万元（计提比例99%），核销商贸物流款3266万元 [16] - 其他应收款问题：期末余额2.77亿元中2.42亿元按单项计提坏账，前五名欠款方账龄均超5年 [37] 贷款业务风险 - 逾期贷款集中：2024年末逾期贷款3363万元，主要来自2013-2017年发放的小额贷款 [31] - 风控措施：建立贷前调查/贷后检查制度，对质押物及担保人资产征信进行评估 [28] - 本期核销：7480万元逾期贷款因无可执行财产取得终本裁定后核销 [34] 审计意见 - 年审会计师认为：收入确认方法/坏账计提政策/贷款核销处理符合企业会计准则 [15][26][36] - 关键审计程序：检查销售合同/函证往来款项/评估信用损失模型/核查诉讼材料 [15][26][36]