欢迎扫描下方二维码关注： 可以线上申请劳动人事争议调解吗？ 如何申请？ 案件处理进展查询 人力资源社会保障部开发了 和法律法规政策查询 等服务 可以为当事人提供 劳动人事争议调解网上申请、 "互联网+调解"服务平台 进入"互联网+调解"服务平台首页 当事人可以直接网上递交申请 也可以输入网址 http://tiaojie.12333.gov.cn/portal 还可以通过 国家政务服务平台、 人力资源社会保障政务服务平台 或电子社保卡 任一渠道 享受在线调解服务 用电子社保卡这样办！ 电子社保卡 APP 电子社保卡 微信小程序 电子社保卡 支付宝小程序 除了电子社保卡APP、微信小程序和支付宝小程序，国家政务服务平台、国务院客户端微信小程序、掌上12333、云闪付、人社部门APP、服 务银行APP等渠道均可申领电子社保卡哦！ 本期编辑：张子璇 来源人力资源和社会保障部微信公众号 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者 ...

企业所得税优惠政策 - 企业从事花卉、茶、饮料作物、香料作物种植、海水养殖、内陆养殖项目所得，减半征收企业所得税 [2] - 企业从事牲畜家禽饲养、林产品采集、农林牧渔服务业、远洋捕捞项目所得，免征企业所得税 [2] - 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠 [2] 公共基础设施项目税收优惠 - 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税 [4] - 国家重点扶持的公共基础设施项目包括港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目 [4] - 优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 [5] - 企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目，不得享受该企业所得税优惠 [5] 环保节能项目税收优惠 - 企业从事符合条件的环保节能节水项目所得，可以免征、减征企业所得税 [6] - 符合条件的项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等 [6] - 优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 [6] - 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税 [8] - 享受减免税优惠的项目在优惠期内转让，受让方可在剩余期限内享受优惠；优惠期届满后转让，受让方不得重复享受优惠 [9] 技术转让所得税收优惠 - 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 [13] - 技术转让所得的计算公式为：技术转让收入 - 技术转让成本 - 相关税费 [16] - 技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入，以及与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入 [16] - 技术转让成本是指转让的无形资产的净值 [17] - 相关税费包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用 [18] - 享受优惠的企业必须单独计算技术转让所得并合理分摊期间费用，否则不得享受优惠 [19] - 技术转让范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种等技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为 [20] - 自2015年10月1日起，居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，也纳入享受企业所得税优惠的范围 [24] 税款抵扣处理 - 应退税款可用于抵扣欠缴税款及对应的滞纳金，按同一笔次欠缴税款与滞纳金配比抵扣 [31] - 例如，应退税款300万元，欠缴税款400万元及滞纳金20万元，则按比例抵扣欠税约285.71万元，抵扣滞纳金约14.29万元 [34][35]

销售旧货的增值税政策 - 所有经营旧货业务的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，销售旧货时均可适用简易征收增值税政策 [3] - 纳税人（二手车经销企业除外）销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 [4] - 计算应纳税额时，销售额等于含税销售额除以（1+3%），应纳税额等于销售额乘以2% [4] - 销售旧货应开具普通发票，不得自行或由税务机关代开增值税专用发票 [4] 二手车经销企业的特殊政策 - 对于从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，在2020年5月1日至2027年12月31日期间，适用特殊简易征收办法 [5] - 二手车经销企业销售旧车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税 [5] - 计算应纳税额时，销售额等于含税销售额除以（1+0.5%），应纳税额等于销售额乘以0.5% [5] - 纳税人应当开具二手车销售统一发票，若购买方（非消费者个人）索取，可再开具征收率为0.5%的增值税专用发票 [5] 个人所得税相关福利费规定 - 从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，应并入工资薪金计征个人所得税 [11] - 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助，应并入工资薪金计征个人所得税 [12] - 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，应并入工资薪金计征个人所得税 [14] 一般纳税人登记规定 - 增值税纳税人年应征增值税销售额超过税法规定的小规模纳税人标准的，除特定情形外，应当办理一般纳税人登记 [20]

个人所得税与员工补贴 - 企业向全体员工发放人人有份的新年补贴 不属于免税福利费范围 应并入员工工资薪金收入计征个人所得税 [2] 个体工商户定期定额征收管理 - 定期定额征收方式的个体工商户 其定额执行期可跨年度 但最长不得超过一年 临时性 季节性经营的执行期可按实际经营期确定为季 月或半年 [3] - 定期定额户当期发票开具金额超过核定定额时 需要对超过定额部分的经营额 所得额向税务机关申报并缴纳税款 [4] 增值税扣税凭证 - 增值税扣税凭证包括增值税专用发票 海关进口增值税专用缴款书 完税凭证 农产品收购发票 农产品销售发票以及其他具有进项税额抵扣功能的扣税凭证 [4] 增值税免税项目 - 农业生产者销售的自产初级农产品免征增值税 同时免征增值税的项目还包括农业机耕 排灌 病虫害防治 植物保护 农牧保险及相关技术培训业务 以及家禽 牲畜 水生动物的配种和疾病防治 [5] 小规模纳税人认定 - 小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过五百万元的纳税人 [6] - 自然人属于小规模纳税人 不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位 可以选择按小规模纳税人纳税 [7] - 会计核算健全 能提供准确税务资料的小规模纳税人 可向主管税务机关办理登记 转为按一般计税方法缴纳增值税 [7] 增值税税率与征收率 - 增值税税率分为13% 9% 6%和零税率四档 [11][12][13][14][15][17][19] - 适用13%税率的应税交易包括销售货物 加工修理修配服务 有形动产租赁服务 进口货物 [11] - 适用9%税率的应税交易包括交通运输 邮政 基础电信 建筑 不动产租赁 销售不动产 转让土地使用权 以及销售农产品 食用植物油 自来水 暖气 冷气 热水 煤气 石油液化气 天然气 二甲醚 沼气 居民用煤炭制品 图书 报纸 杂志 音像制品 电子出版物 饲料 化肥 农药 农机 农膜等货物 [12][13] - 适用6%税率的应税交易为除适用13% 9%和零税率以外的销售无形资产和提供服务 [14][15][17] - 适用零税率的应税交易包括出口货物 向境外单位销售完全在境外消费的特定服务 向境外单位转让完全在境外使用的技术 以及国际运输服务 航天运输服务 对外修理修配服务 [19][20][21][22] - 简易计税方法的征收率为3% [22] 增值税核算规则 - 纳税人发生两项以上涉及不同税率或征收率的应税交易 应分别核算销售额 未分别核算的从高适用税率 [22] - 纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率或征收率的 按照该交易的主要业务适用税率或征收率 [23]

欢迎扫描下方二维码关注： 作为小规模纳税人 在日常生产经营中 难免会遇到销售额增长的情况 这时许多纳税人会存在困惑： 什么时候办理一般纳税人登记？ 生效日期怎么确定？ 后续申报如何办理？ 别慌，针对这些常见问题 "秦小税"结合最新政策和具体案例 给大家讲明白 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)第五条规定： 纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的 次月申报纳税期限内， 办理一般纳税人登记。 根据《公告》第六条第一款规定： 纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的， 一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。 按季申报的小规模纳税人超过规 定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定年应征增值税销售额超过规定标准的 具体月份。 具体如何理解这一政策呢？ 下面结合实例为大家说明 举例说明1： 按季申报的批发零售业小规模纳税人F，2026年前三季度销售额合计400万元，2026年10月销售额为20万元，2026年11月销售额 为100万元，2026年12月销售额为10万元，年应征增值税销售额在2026年11月超过规定标 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 这些收入需要具体判断 01 1. 国家奖励是否计入工资总额？ 根据工资总额组成的规定，单位员工获得的国家奖励应分为两种情况： 情况一 是由上级出奖励政策、规定奖金额度，单位根据政策自行组织评选和发放，或由上级拨付经费、本单位自行进行分配的，则 奖励金额应计入工资总额统计。 情况二 另一种情况是，如果发放奖励金额和发放对象均不由本单位自行确定，则发放的奖金不计入工资总额统计。 重庆市用人单位2026年度社保缴费工资正在申报中， 3月底前需完成，缴费工资申报准确与否，直接影响职工的养老、医保 等待遇。 上一期为您介绍了哪些收入需要纳入工资总额计算，此外，部分收入需要根据具体情况判断是否需要纳入，还有一些 收入不纳入工资总额计算，今天小编接着为您介绍相关热点问题。 A Q 2. 旅游费、保险费、餐费是否计入工资总额？ 3. 差旅补助、差旅津贴、差旅补贴是否应当计入工资总额？ 4. 福利费是否应当计入工资总额？ 这些收入无需纳入 1. 防暑降温费、女工卫生费、医疗卫生费及独生子女费等否计入工资总额？ 2. 病残津贴是否计入工资总额？ 单位工会经费或账户中发放给职工的现金或实物不应计入工资总额 ...

资源税相关法规执行口径 - 根据《中华人民共和国资源税法》规定，纳税人开采或生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的除外 [3] - 根据财政部 税务总局公告2020年第34号，纳税人自用应税产品应缴纳资源税的情形包括：用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或连续生产非应税产品等 [3] - 当纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由，或有自用行为而无销售额时，税务机关可按特定方法和顺序确定其销售额 [3] - 确定方法包括：按纳税人最近时期同类产品平均售价、按其他纳税人最近时期同类产品平均售价、按后续加工非应税产品销售价格减去后续加工环节成本利润、按应税产品组成计税价格、或按其他合理方法确定 [4] - 组成计税价格的计算公式为：成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)，公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定 [4] - 根据财政部 税务总局公告2025年第12号，纳税人将应税产品自用于连续生产应税产品，是指将应税产品作为直接材料生产最终应税产品并构成其实体 [4] 发票额度调整与合同确认流程 - 销售方签订合同需要开具发票时，若发票额度不够，可通过电子税务局申请调整 [9] - 具体路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】，填写申请信息并上传购销合同等附件资料后提交，即可启动人工调整流程 [9] - 如需购买方对购销合同进行确认，购买方可登录电子税务局APP，通过【办&查】-【发票使用】-【购销合同确认】功能菜单进入相关界面进行操作 [10]

欢迎扫描下方二维码关注： /人工// 1 制造业等4个行业增值税销售额 ) × 100% > 50% 全部增值税销售额 就能按月申请退还期末留抵税额。 温馨提示: ●销售额比重根据一般纳税人申请退税前连续12个月 的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月 但满3个月的,按照实际经营期的销售额计算确定。 P 9 0 e 02 房地产开发经营业 需同时满足以下三个条件，就能申请退还第六个月（按季纳 税的, 第二季度）期末新增加留抵税额的60%。 条件- 房地产开发经营业务相应的 增值税销售额及预收款 × 100% > 50% 全部增值税销售额及预收款 条件二 52019年3月31日期末留抵税额相比，申 请退税前连续6个月（按季纳税的，连续2 > 0 个季度），每个月的新增加留抵税额都 条件三 第六个月（按季纳税的，第二 ≥50万元 季度）期末新增加留抵税额 温馨提示: ●销售额及预收款比重根据一般纳税人申请退税前连 续12个月的销售额及预收款计算确定;申请退税前 经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的 销售额及预收款计算确定。 ● 同一计算期间内已经参与比重计算的预收款,不得 重复参与增值税销售额 ...

个人销售住房增值税政策 - 个人销售持有不足2年的住房 需按3%的征收率全额缴纳增值税 [9][10][11] - 个人销售持有2年及以上（含2年）的住房 免征增值税 [12][13] - 上述政策依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3的相关规定执行 [14][15] - 在2026年1月1日前 个人销售住房涉及的增值税若尚未申报缴纳 符合新公告规定可按新规执行 [15] 发票额度调整流程 - 销售方因发票额度不足需开具发票时 可通过电子税务局申请调整额度 [19] - 申请路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】-【新增申请】 [19] - 申请需填写额度调整信息并上传附件资料 如购销合同或固定资产情况表等 [19] - 若流程需购买方确认合同 购买方可登录电子税务局APP使用【购销合同确认】功能进行确认 [20]

文章核心观点 - 文章核心观点为解读资源税法中关于纳税人自产自用应税产品时如何缴纳资源税的具体规定 明确了需缴税与不需缴税的情形以及销售额的核定方法 [7][8][9][10] 资源税自用应税产品缴税总则 - 根据《中华人民共和国资源税法》 纳税人开采或生产应税产品自用的 应当缴纳资源税 但自用于连续生产应税产品的除外 不需缴纳资源税 [8] - 根据财政部税务总局公告2020年第34号 纳税人自用应税产品需缴纳资源税的情形包括 用于非货币性资产交换 捐赠 偿债 赞助 集资 投资 广告 样品 职工福利 利润分配或连续生产非应税产品等 [9] 自用应税产品销售额的核定方法 - 当纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由 或有自用行为而无销售额时 税务机关将按以下顺序和方法确定销售额 [9] - 方法一 按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定 [9] - 方法二 按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定 [9] - 方法三 按后续加工非应税产品销售价格 减去后续加工环节的成本利润后确定 [9] - 方法四 按应税产品组成计税价格确定 公式为 成本 ×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率) 其中成本利润率由省级税务机关确定 [9] - 方法五 按其他合理方法确定 [9] “连续生产应税产品”的界定 - 根据财政部税务总局公告2025年第12号 “自用于连续生产应税产品”是指纳税人将应税产品作为直接材料生产最终应税产品 并构成最终应税产品的实体 [10]