2024年度个人所得税汇算清缴 - 2024年度个人所得税汇算清缴截止日期为2025年6月30日，需补税的纳税人应在此日期前完成缴款 [2] - 综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额超过400元的纳税人需办理年度汇算并补税 [2] 补税办理流程 - 纳税人可通过个人所得税APP完成补税，路径为【办&查】-【综合所得年度汇算】-【查看申报记录】-点击"立即缴税" [3] - 支付方式包括三方协议、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种渠道 [3] - 也可到主管税务机关办税服务厅通过POS机刷卡或打印缴款凭证到银行柜台支付 [5] 补税确认方式 - 纳税人可通过个人所得税APP【首页】-【纳税记录开具】-【生成纳税记录】查询税款缴纳情况 [5][6] - 每人每天最多可开具三次纳税记录 [7] 逾期补税后果 - 汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 [8] - 涉税金额较大的纳税人将受到税务部门提示提醒，拒不改正的可能面临约谈警示、立案稽查等后果 [8] - 情节严重、影响恶劣的案件将被公开曝光 [8]

个人所得税APP系统更新操作指南 - 个人所得税APP系统更新后，专项附加扣除项目增加或限制必填项，需维护各年度信息 [4] - 优先使用"一键带入"功能复制上一年度数据至当前年度，适用于子女教育、房贷利息等长期无变动项目 [4] - "一键带入"功能需逐年度操作，仅每年12月可用，大病医疗扣除需单独填报 [4][5] 专项附加扣除信息维护方式 - 电脑端操作：登录自然人电子税务局网页端，选择2019-2025年度分别填写信息 [6] - 手机端操作：通过个人所得税APP首页点击"填报"，选择项目和对应年度填写信息 [6] - 必填项新增导致不一致时，需在最新年度填写完整信息后使用"一键带入"生成其他年度框架 [7] 操作注意事项 - 配偶、子女信息变更需在所有相关年度同步更新 [7] - 建议每年12月使用"一键带入"提前生成下一年度信息，并存档历年扣除证明材料 [7] - 官方支持渠道包括拨打12366转人工服务或在APP内提交意见反馈 [7]

耕地占用税征收范围 - 占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂等农用地建设建筑物或从事非农业建设需缴纳耕地占用税 [3] - 建设直接为农业生产服务的生产设施可免征耕地占用税 [3] 税额标准 - 人均耕地≤1亩地区：10-50元/平方米 [3] - 1亩<人均耕地≤2亩地区：8-40元/平方米 [3] - 2亩<人均耕地≤3亩地区：6-30元/平方米 [3] - 人均耕地>3亩地区：5-25元/平方米 [3] - 人均耕地<0.5亩地区可提高税额但不超过原税额50% [3] 计税方式 - 应纳税额=应税土地面积×适用税额 [4] - 应税面积包括经批准和未经批准占用的耕地面积 [4] - 以平方米为计量单位 [4] 纳税义务发生时间 - 经批准占用：收到自然资源部门通知当日 [5] - 未经批准占用：实际占用耕地认定当日 [5] - 损毁耕地：相关部门认定损毁当日 [5] - 改变用途：收到批准文件或认定改变当日 [5] 税收优惠 - 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征 [5] - 铁路、公路、机场、港口等基础设施按2元/平方米征收 [5] - 农村居民新建住宅减半征收 搬迁不超过原宅基地面积部分免征 [5]

欢迎扫描下方二维码关注： 点击标题右下角 ★ 【星标】 可以更快收到我们最新推送哦！ 根据 《国家税务总局湖北省税务局关于启用电子税务局安全认证登录方式的通告》 ， 湖北省电子税务局（网页端）已于2025年5月30日正式启用安全认证登录方式。 今日整理了 电子税务局安全认证登录高频问答 一起来看！ 04 办税员如何避免频繁需要法人或财务负责人协助登录？ 答： 企业法人或财务负责人在电子税务局中按工作需要对办税员授权后，办税员使用自己 的账号办理业务即可，无需使用法人、财务负责人的账号登录电子税务局。 企业添加办税员操作流程如下： 01 为什么要用安全认证方式登录电子税务局？ 答： 为了保障您的涉税数据安全，避免您的涉税信息泄露、账户被非法滥用等安全隐患， 根据国家税务总局统一要求，湖北省税务局对电子税务局（网页端）登录方式进行了优化升 级，提升了账户安全等级，启用了安全认证登录方式，需要采取" 账号密码＋短信验证或扫脸 认证 "等方式登录。 02 安全登录电子税务局后的认证有效时长有多久？ 答： 为保障纳税人缴费人账户安全，防止长时间不使用导致他人非法滥用及信息泄露等安 全隐患，登录电子税务局后，如果 2小时 ...

企业所得税优惠政策 - 农贸市场批发水果、蔬菜、粮油等贸易活动产生的所得不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策 [4] - 企业扶贫捐赠支出在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内 [7] - 企业享受税收优惠减免的增值税（除出口退税款外）需计入当年收入总额缴纳企业所得税 [7][8] 企业所得税收入确认 - 企业确实无法偿付的应付款项（如欠股东借款）需确认为其他收入并缴纳企业所得税 [4][6] - 企业取得的个税手续费返还需作为应税收入计入年度收入总额 [9] - 财政性资金（如补贴、贷款贴息、直接减免的增值税）除国家投资外均需计入收入总额 [7][8] 企业所得税核算处理 - 企业季度预缴所得税时，可暂按账面发生金额核算未取得有效凭证的成本费用，但汇算清缴时需补充凭证 [10] - 企业所得税法第六条明确收入总额范围，包括销售货物、提供劳务、股息红利等九类收入 [10]

自然人电子税务局网页端操作指南 核心观点 - 文章详细介绍了扣缴义务人通过自然人电子税务局网页端申报员工工资薪金所得的具体操作流程 [1][8] 操作步骤 - **登录系统**：单位办税权限人员需登录自然人电子税务局网页端 [2] - **进入申报单位**：点击【单位办税】选择对应申报单位 [3] - **进入申报界面**：点击【扣缴申报】进入申报主界面 [4] - **人员信息采集**：通过【人员信息采集】-【添加】新增员工信息，需确保身份验证状态为"验证通过" [4] - **填写收入信息**：在【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】中点击【添加】并如实填写收入及减除信息 [5] - **专项附加扣除处理**：可通过【自动计算】获取累计专项附加扣除信息或手动填写，完成后点击【税款计算】并保存 [7] - **减免事项处理**：如有减免需通过【附表填写】补充信息 [7] - **提交申报**：最终通过【申报表报送】-【报送】完成申报，涉及税款则需点击【税款缴纳】 [7] 数据录入示例 - 表格显示专项附加扣除项目中存在金额为2,000元的汽车相关扣除项 [5] - 收入及减除信息编辑页包含"疯入合计(元)"、"应用(面临面(元)"等字段，示例数据均为0 [6] 信息来源 - 操作指南由山西税务局税宣速递发布 [8]

税前扣除凭证管理原则 - 税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证，但仅凭凭证本身不足以保证税前扣除，还需留存与凭证相关的辅助资料以证实真实性[3][4] - 企业需保存合同协议、付款凭证等与经营活动直接相关的资料，这些资料虽非扣除凭证本身，但对证明凭证真实性具有关键作用[4] - 凭证管理需遵循三原则：真实性（经济业务真实发生）、合法性（凭证形式来源合规）、关联性（凭证与支出直接对应）[6][7] 政策法规依据 - 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2018年第28号公告）第四条明确规定了真实性、合法性、关联性三项管理原则[9] - 该公告第七条要求企业必须留存合同协议、支出依据、付款凭证等与税前扣除凭证相关的资料备查[9] 实务操作要点 - 企业支出需确保实际发生，凭证来源需符合法规要求，且凭证内容必须与具体支出项目严格对应[7][9] - 税务机关核查时，企业需提供完整的证据链，包括但不限于原始合同、支付记录等辅助材料[4][9]

电子税务局App税务文书电子送达功能 - 税务机关支持通过电子方式送达各类税务文书，受送达人需签订《税务文书电子送达确认书》明确文书范围、效力及渠道等事项 [1] - 电子送达确认书签订需纳税人可信身份认证等级达到二级及以上，否则系统会阻断操作并提示切换登录方式 [4][5] 操作流程 - 登录电子税务局App后通过功能采集进入查询模块，支持按条件筛选文书 [1] - 查询结果页面支持编辑查询条件重新检索，并可对文书进行下载、发送邮箱、打印等操作 [3] 可信身份验证等级体系 - 1级验证：用户名+密码/邮箱验证 [6] - 2级验证：手机短信验证码校验预留手机号 [6] - 3级验证：数字证书真实性及有效性校验 [6] - 4级验证：生物识别实人认证 [6] - 5级验证：生物识别+身份证专用设备双重验证 [6] 系统交互提示 - 未签订电子送达确认书的纳税人登录时会收到签订提示 [4] - 身份认证等级不足时提示"您当前登录方式认证级别暂不满足办理该业务条件" [5] 注：文档中涉及来源声明、版权声明等内容已按任务要求过滤 [7][9][10]

涉税信息查询结果核实申请操作流程 - 纳税人可通过电子税务局【涉税信息查询结果核实申请】功能对反馈结果提出异议并申请核实 [1] - 登录电子税务局后需依次点击【我要办税】-【其他事项申请】-【其他涉税信息查询申请】进入功能界面 [2] - 在查询申请界面选择存在异议的记录并点击【涉税信息查询结果核实申请】发起流程 [3] - 需手动录入申请理由并上传相关证明材料作为附列资料 [4][5] - 确认信息无误后提交申请 税务机关将受理并反馈结果 [6] 平台性质说明 - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台 内容仅作学习参考而非实际办税标准 [8]

虚开发票的定义与范围 - 虚开发票指开具与实际经营业务情况不符的发票 [3] - 虚开行为包括为他人、为自己或介绍他人开具不符业务的发票 [3] 虚开发票的法律依据 - 政策依据为《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条 [3] - 虚开发票属于违法行为 将受到税务机关处罚 [3] 虚开发票的处罚标准 - 虚开金额在1万元以下可并处罚款 [3] - 税务机关有权没收违法所得 [3]