纳税缴费信用评价查询指南 - 纳税缴费信用评价结果是企业发展的金字招牌和诚信经营的试金石，在招投标、融资信贷、政策优惠等领域发挥关键作用 [1] - 查询步骤：第一步，打开电子税务局App，点击【我的】-【立即登录】进入登录界面 [2]；第二步，登录后切换至需查询的企业，点击【办&查】-【综合信息】-【纳税缴费信用管理】进入功能菜单 [2] - 查询步骤：第三步，系统默认展示近三年信用评价情况，点击对应年度卡片可查看扣分标准、指标评价分数等详细信息 [3]；第四步，如需下载，可点击【评价信息出具】后下载PDF格式的评价信息 [3] 个人所得税大病医疗专项附加扣除政策 - 政策核心：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000元的部分，在办理年度汇算清缴时，可在80000元限额内据实扣除 [8][11][21] - 扣除范围：纳税人发生的医药费用支出可选择由本人或其配偶一方扣除 [9][13]；未成年子女发生的医药费用支出可选择由其父母一方扣除 [9][13]；纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出可按规定分别计算扣除额 [13]；目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围 [14] - 扣除限额计算：夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出，若选择都在男方扣除，扣除限额分别计算，每人最高扣除限额为8万元，合计最高扣除限额为16万元 [17] - 跨年度费用处理：纳税人年末住院第二年年初出院，医疗费用扣除以医疗费用结算单上的结算时间为准，该支出属于第二年医疗费用，在达到起付线后于第二年汇算清缴时享受扣除 [18][19] - 私立医院就诊：对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要看病支出在医保系统可体现和归集，发生的与基本医保相关的支出可按规定享受大病医疗扣除 [20] - 执行要点：纳税人日常看病需留存医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件备查，可通过医疗保障部门信息系统查询本人上一年度医药费用情况，并在年度汇算清缴时填报信息申请退税 [15][16]

企业所得税核心概念与计算 - 应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额 [5] - 应纳税额是企业的应纳税所得额乘以适用税率再减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额 [6] - 应纳税所得额的计算以权责发生制为原则属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期的收入和费用 [8] - 应纳税所得额的计算可采用直接法公式为收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损 [9][10] - 应纳税所得额的计算也可采用间接法公式为会计利润总额加或减按照税法规定调整的项目金额 [10][11] - 应纳税额的计算公式为应纳税所得额乘以适用税率再减去减免税额和抵免税额 [11] 资源税纳税义务发生时间 - 纳税人销售应税产品纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 [16] - 采取直接收款结算方式销售应税产品无论产品是否发出纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当日先开具发票的为开具发票的当日 [16] - 采取赊销和分期收款结算方式销售应税产品纳税义务发生时间为合同约定的付款日期的当日未签订合同或合同未约定付款日期的为发出应税产品的当日 [16] - 采取预收货款结算方式销售应税产品纳税义务发生时间为发出应税产品的当日 [17] - 采取托收承付和委托银行收款方式销售应税产品纳税义务发生时间为发出产品并办妥托收手续的当日 [17] - 委托代销应税产品纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当日 [17] 出口货物劳务增值税退(免)税政策 - 政策对出口企业或其他单位出口货物对外提供加工修理修配劳务实行免征和退还增值税政策若出口货物属于消费税应税消费品则免征或退还前一环节已征消费税 [20] - 适用主体为符合出口退(免)税条件的增值税一般纳税人 [22] - 自2019年4月1日起原适用16%税率的增值税应税销售行为或进口货物税率调整为13%原适用10%税率的调整为9% [23] - 相应的出口退税率也同步调整原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务退税率调整为13%原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为退税率调整为9% [23] - 出口退税率执行时间及出口货物劳务、跨境应税行为时间的认定标准以海关出口报关单注明的出口日期、出口发票或普通发票的开具时间、或出境货物备案清单注明的出口日期为准 [24]

个体工商户税务征收方式查询方法 - 核心观点：文章详细介绍了山西省个体工商户通过电子税务局查询自身是“定期定额”还是“查账征收”方式的多种操作路径 [2][3][5][6] - 查询方式一：登录电子税务局后，在首页左上角可直接查看“定期定额”或“查账征收”的标签 [2] - 查询方式二：通过“我要查询” -> “一户式查询” -> “纳税人信息查询” -> “核定征收信息” -> “定期定额核定信息查询”路径进行查询，查询结果中有核定信息即为定期定额征收，无结果则为查账征收 [3] - 查询方式三：通过“我要办税” -> “税务数字账户” -> “账户查询” -> “定期定额核定信息查询”路径进行查询 [6] 定期定额核定信息示例 - 信息展示：查询结果以表格形式展示，包含征收项目、品目、应纳税经营额、税率、核定税额、未达起征点标志及核定执行期等详细信息 [5] - 具体案例：示例中显示某户2025年度核定信息，增值税（商业3%）应纳税经营额为11，税率3.00%，核定税额0.00元，未达起征点标志为“是” [5] - 其他税种：同时列示了个人所得税（经营所得，税率5.00%）、城市维护建设税（税率7.00%）及教育费附加（税率3.00%）的核定信息，核定税额均为0.00元 [5] 电子税务局功能与服务 - 平台入口：操作基于“全国统一规范电子税务局（山西）”平台进行 [2][4][6] - 辅助服务：平台提供“悦悦”在线问办功能以解决业务办理难题 [13] - 官方渠道：文章提示可关注“山西税务”官方微信企业号获取预约办税、政策查询等服务 [11] - 问题咨询：对于税务相关问题，可拨打12366纳税缴费服务热线或咨询主管税务机关 [19] 非税务数据问题处理 - 数据源说明：文章通过一个问答示例说明，工伤保险、失业保险的参保数据由人社部门登记，若数据有误需联系人社部门变更，数据随后会传递至税务部门自动更正 [16]

广告行业不同业务环节的税务处理 - 广告策划和设计方提供的业务属于现代服务，一般纳税人适用6%的增值税税率，且无需缴纳文化事业建设费 [2] - 广告制作方的业务性质取决于材料提供方：若委托方提供材料，则属加工服务；若受托方提供材料，则属销售货物，一般纳税人适用13%的增值税税率，同样无需缴纳文化事业建设费 [2] - 广告发布方提供广告服务，一般纳税人适用6%的增值税税率，并且需要缴纳文化事业建设费，税率为3% [2] 文化事业建设费的计算与核算要求 - 文化事业建设费的计费销售额为提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减去支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额 [2] - 应缴费额的计算公式为：计费销售额 × 3% [2] - 若公司同时承接广告制作和广告发布业务，必须分开核算并在开具发票时分开开具，以确保准确适用不同的税收政策 [7] 文化事业建设费的税收优惠政策 - 增值税小规模纳税人中，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费 [4] - 未达到增值税起征点的缴纳义务人，同样免征文化事业建设费 [5] - 自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照应缴费额的50%减征；地方收入部分，各省可结合实际情况同样按应缴费额的50%减征 [6] 企业接收自然人推送数电发票的操作流程 - 与企业存在任职受雇关系的自然人，可通过个人所得税APP的“个人票夹”将全面数字化电子发票推送至其任职单位 [12] - 单位接收发票的路径为：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【收票箱】 [14][16] - 在收票箱中，可通过选择处理状态、录入推送人、数电发票号码等条件进行查询，找到目标发票后进行查看和下载操作 [17]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：扬州市税务局 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 务平台开具的纸质发票)，自然人通过个人所得税 APP "办&查" - "个人票夹" 推送至本单位后, 单位 可进行查看下载等操作。 审核：江苏省税务局企业所得税处 编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心 来源 江苏税务 首页 我要办税 全国统一规范电子税务局 2 山西 我要查询 公众服务 地方特色 操作步骤看过来! 进入"发票业务" 办理模块,点击【收票 箱】,即可看到自然人推送的发票; 国际一规范电子脱贫困 ◎山西 发票/含 型作指引 红字发票开具金额(元) 0.00 0.00 蓝字发票累计税额:0.00元 红字发票累计税额:0.00元 已开息: 0张 蓝字发票数量:0张 红字发票数量:0张 用雪业务办理 lo D 11 L 176 发票勾选确认 发票查询统计 发票查验 涉税信息查询 海关缴款书采 发票入 ...

政策核心内容 - 财政部、商务部、税务总局联合发文，决定开展有奖发票试点工作，旨在激发消费需求，释放消费潜力，为巩固经济稳中向好势头提供支撑 [2] - 试点工作支持约50个地市级及以上城市，政策实施期为6个月，中央财政将根据城市规模分档提供奖补资金 [2][5] 政策目标与支持范围 - 政策目标是通过有奖发票活动提高消费者积极性，激发零售、餐饮、住宿、文化艺术、娱乐、旅游、体育、居民服务业等领域的消费潜力 [2] - 试点城市申报范围是地市级及以上城市，支持约50个城市，向人口基数大、带动作用强、发展潜力好的城市倾斜，同时兼顾地区平衡 [2] 具体实施方向 - 试点城市对个人消费者在指定行业消费并取得一定金额以上的发票组织抽奖，行业包括零售、餐饮、住宿、文化艺术、娱乐、旅游、体育、居民服务业等 [2] - 试点城市自行确定中奖发票最低票面额度（不低于100元）、中奖比例和奖项设置，单张发票奖项金额原则上不超过800元 [2] 工作程序与资金安排 - 各省通过竞争性评审择优确定试点城市推荐名单，居民消费支出排名前12的省可额外推荐1个城市，排名前3的可额外推荐2个城市 [4] - 中央财政对试点城市分档安排奖补资金：超大特大城市不超过3亿元，大城市不超过2亿元，其他城市不超过1亿元，资金在方案评审通过后一次性拨付 [5] - 申报材料需于2026年1月9日前上报，试点期满后需在2026年8月底前报送绩效自评报告 [4][5] 绩效评价指标 - 绩效评价指标涵盖活动效果、参与情况和配套保障三大类，具体包括社会消费品零售总额及同比增长、居民人均消费支出及同比增长、增值税收入及同比增长等 [10] - 参与情况指标包括参与人次、开具发票数量及同比增长、抽奖发票金额、参与企业数量等 [10] - 配套保障指标包括举办促消费活动的场次 [10] 工作要求与保障 - 试点城市需加强组织领导，强化资金监管，确保资金仅用于兑付消费者奖金，并运用信息化手段与全国有奖发票数据监测平台对接 [5][6] - 工作要求坚持安全、公平、公开、便捷原则，确保数据信息安全、抽奖公平透明、消费者参与便捷，并防范徇私舞弊等违法违规问题 [6] - 需做好宣传推广，激发消费者参与热情，并于2026年8月底前报送工作总结和典型经验 [6]

涉税专业服务范围与规范 - 涉税专业服务包括纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办以及其他税务代理 [6] - 提供涉税专业服务时，必须如实准确按照服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票 [6] - 规范开具发票需登录电子税务局，通过企业业务入口，依次选择我要办税、发票使用、蓝字发票开具，并选择增值税专用发票或普通发票进行开具 [7][8] - 开票过程中需选择已采集的涉税专业服务协议单位，并准确填写购买方信息、销售方信息及开票信息 [8] 电子税务局开具清税证明流程 - 未办理过税务开业登记的纳税人注销时，可通过电子税务局公众服务模块开具清税证明，无需登录账户 [15][16] - 进入清税申报页面后，需录入统一社会信用代码或纳税人识别号、法定代表人姓名及手机号，并通过短信验证码验证身份 [20] - 若系统提示未获取到网络身份信息，法定代表人需在自然人业务入口完成用户注册后再办理 [21] - 若系统提示未查询到市场监管部门登记信息，需核对代码准确性或通过征纳互动平台进行线上咨询 [21] - 信息验证通过且系统自动带出纳税人名称及法定代表人电话后，输入验证码即可确认并下载清税证明文件 [22]

新办纳税人了解涉税专业服务机构的途径 - 新办公司可通过国家税务总局官网查询涉税专业服务机构 操作途径为【纳税服务】-“我要查”的【涉税专业服务机构查询】[1] - 可通过厦门税务官网查询涉税专业服务机构（人员）信用信息 操作途径为【我要查询】-【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】[2] - 可通过12366纳税服务平台查询涉税专业服务机构 操作途径为国家税务总局-【纳税服务】-“12366纳税服务平台”-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构公告栏】[4][5] - 可通过电子税务局查询涉税专业服务机构信息 操作途径为【公众服务】-【涉税专业服务机构信息公告和查询】[7] - 可通过个人所得税App查询涉税专业服务机构 操作途径为【办&查】-【查询】-【涉税专业服务机构】[7] - 可通过扫描涉税专业服务信用码了解机构及人员详细信息 包括机构基本信息、信用积分历史、行业自律管理情况以及人员信用情况、任职信息等[8] - 可在办税服务厅查看公告栏或电子显示屏 公示纳入实名制管理的涉税专业服务机构名单及信用积分信息[9] - 委托方可通过电子税务局发起业务委托协议要素信息报送 操作途径为【企业业务】登录后点击【我要办税】-【涉税专业服务】-【我的代理机构】-【新增】[9] “首违不罚”政策对纳税信用评价的影响 - 税务机关按照“首违不罚”规定对经营主体不予行政处罚的 不影响其纳税缴费信用评价[18] - “首违不罚”需同时满足三个条件：纳税人、扣缴义务人首次发生清单所列事项 危害后果轻微 在税务机关发现前主动改正或在责令限期内改正[18][19] - 举例说明：A公司首次逾期3天申报增值税 收到提醒后当天补报 违法行为轻微且未造成危害 适用“首违不罚”不予行政处罚 该行为不影响其纳税缴费信用评价[20]

企业所得税费用税前扣除与结转政策 - 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除[3][5] - 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业，广告费和业务宣传费的扣除限额提高至当年销售（营业）收入的30%，超过部分同样准予结转以后年度扣除[5] - 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除[5] - 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内扣除[4] 电子发票额度调整申请流程 - 企业可通过登录全国统一规范电子税务局，进入“发票业务”或“我要办税-发票使用”模块，找到“发票额度调整申请”页面发起申请[11][12] - 申请时需要填写调整前当月发票总额度、调整后发票总额度、有效期间及申请理由，并上传购销合同等可佐证交易真实性的附件资料[13][14] - 提交申请后，企业可在同一页面查询审核进度，若信息填写有误或资料不全，可自行点击“撤销”撤回申请[15]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 知识点: 根据《中华人民共和国发票管理办 法》第十八条规定 销售商品、提供服务以及从事其他经 营活动的单位和个人，对外发生经营业务 收取款项, 收款方应当向付款方开具发 票; 特殊情况下, 由付款方向收款方开具 发票。 根据《中华人民共和国发票管理办 法》第三十三条规定 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 应当开具而未开具发票，或者未按照 规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次 性开具发票,或者未加盖发票专用章的; 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的 罚款; 有违法所得的予以没收。 那怎么开具呢? 开具指南放下面了↓ 操作指南; 第一步：登录北京市电子税务局,点击 【我要办税】―【发票使用】―【发票用 票需求申请】。 第二步：选择【票类使用信息】系统默认 为『数由发票】 占击【下—岳】 以地区示】,而山】『 ツ】。 E 第三步：填写【发票用票需求申请表】, 核实无误 ...