资源税销售数量确定 - 应税产品销售数量包括实际销售数量和自用于应缴纳资源税情形的应税产品数量 [3][4] 外购与自采应税产品混合销售处理 - 外购应税产品与自采应税产品混合销售或加工为应税产品销售时，可扣减外购应税产品的购进金额或数量，当期不足扣减可结转下期 [5] - 扣减需依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书等合法有效凭据 [5] - 外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售时，可直接扣减外购部分的购进金额或数量 [5] - 外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售时，扣减金额按公式计算：外购原矿购进金额×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率) [6][7] 原油开采资源税免税政策 - 开采原油及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税 [8] - 用于修井的原油不享受免税政策，需按规定缴纳资源税 [8]

基本情况 - 水土保持补偿费是对损坏水土保持设施和地貌植被、不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位和个人征收的资金，主要用于水土流失预防治理 [2] - 1991年《中华人民共和国水土保持法》首次明确企业需对造成的水土流失负责治理，2010年修订后新增缴纳水土保持补偿费的规定 [3] - 2014年财政部等四部门联合印发《水土保持补偿费征收使用管理办法》，2021年起该费用划转税务部门征收 [4][5] 政策依据 - 主要法律法规包括《中华人民共和国水土保持法》及其实施条例 [6] - 配套文件涵盖征收管理办法、收费标准调整、非税收入划转等政策 [7] 征收政策 征收范围与对象 - 适用于山区、丘陵区、风沙区等易水土流失区域，针对损坏水土保持设施且无法恢复的单位和个人 [9] - 具体活动包括取土、挖砂、采石、烧制建材及排放废弃土石渣 [9] 计征方式与标准 - **一般性生产建设项目**：按征占用土地面积一次性计征，东/中/西部地区每平方米分别不超过1.4/1.5/1.7元 [10] - **矿产资源开采**： - 建设期按土地面积计征 [12] - 开采期石油天然气按井占地面积年征（单井≤2000㎡，丛式井每增一口+400㎡），其他矿产按开采量计征 [12] - 取土挖砂等按每立方米0.3-1.4元计征 [13] - **废弃土石渣排放**：按排放量每立方米0.3-1.4元计征 [14] 优惠政策 - 免征情形包括公益性项目、农民自建房、农田水利、保障房、军事设施等7类 [15][16] 征收缴费 - 通过电子税务局或办税服务厅申报缴纳 [18] - 缴费时点：一般项目开工前一次性缴纳，矿产建设期开始前缴纳，开采期按季度缴纳 [19][20] 预算管理 - 费用纳入一般公共预算，中央与地方按1:9比例分成 [22]

企业所得税税前扣除凭证时间要求 - 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（次年5月31日前）取得税前扣除凭证 [3] - 举例说明：2024年12月发生的5万元服务费支出，若在2025年5月31日前取得合规发票，可全额税前扣除 [3] 政策依据 - 国家税务总局2018年第28号公告第六条明确规定汇算清缴截止前需取得扣除凭证 [5][9] 相关学习资源 - 税前扣除系列知识包含不同增值税项目扣除凭证要求、内外部凭证区别、成本费用区分等专题 [5]

社保缴费信用修复政策 - 《纳税缴费信用管理办法》将于2025年7月1日施行 将两类常见社保缴费行为纳入信用评价指标 [3] - 经营主体发生纳税缴费失信行为后 符合条件者可申请信用修复 旨在鼓励依法诚信纳税和主动纠正失信行为 [3] 信用修复方式 - 失信行为已计入评价结果的经营主体 可在次年年度评价前填写《纳税缴费信用修复申请表》向税务机关申请修复 [5] - 失信行为尚未计入评价结果的 税务机关将在年度评价时根据纠正情况统一更新结果 [5] 常见扣分行为修复标准 - 未按规定期限办理税费申报扣5分：3日内纠正可修复5分 3-30日内修复4-5分 涉及2000元以上税费款30-90日内修复3分 90日后修复2分 [6] - 未按规定期限缴纳税费款扣5分：修复分值按缴纳比例计算 3日内缴纳可获5分×缴纳比例 3-30日内4-5分×比例 涉及2000元以上30-90日内3分×比例 90日后2分×比例 [6] 修复案例说明 - A公司欠缴30万元社保费 分四期补缴：3日内补缴15万元(50%)获2.5分 3-30日内补缴6万元(20%)获0.8分 30-90日内补缴6万元(20%)获0.6分 90日后补缴3万元(10%)获0.2分 [7][8] - 最终A公司累计修复4.1分 实际扣分从5分降至0.9分 [9] 政策导向 - 采用欠缴税费指标渐次修复机制 不同时间段补缴对应不同修复比例 [8] - 政策导向明确：守信企业享受政策红利 失信企业将面临经营限制 强调依法纳税和合规缴费的重要性 [10]

固定资产折旧政策 - 固定资产计算折旧最低年限根据不同资产类型有所区分，房屋、建筑物为20年，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年，飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年，电子设备为3年 [5] - 新购进单位价值不超过500万元的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 [6] - 企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于技术进步或常年处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可采取缩短折旧年限或加速折旧方法 [7] 加速折旧政策适用范围 - 全部行业企业新购进设备、器具单价不超过500万元的可一次性扣除 [7] - 新购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的可一次性扣除，超过100万元的可以缩短折旧年限或采取加速折旧 [7] - 所有制造业及信息传输、软件和信息技术服务业企业新购进的固定资产可缩短折旧年限或采取加速折旧 [7] - 集成电路生产企业生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为3年 [7] 固定资产购进确认 - 固定资产购进时点确认方式包括：分期付款方式以到货时间为准，赊销方式以发票开具时间为准，自行建造方式以竣工结算时间为准 [8] - 固定资产单位价值确认方式包括：货币形式购进以购买价款和相关税费为准，自行建造以竣工结算前发生的支出为准 [8] 政策执行要点 - 固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 [11] - 企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致 [11] - 企业未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更 [11] 申报案例 - 某公司2024年4月购入120万元与生产经营相关的器具，会计折旧年限为5年，选择享受税前一次性扣除政策 [12] - 会计处理：2024年计提折旧16万元，2025-2028年每年计提24万元，2029年计提8万元 [13] - 税务处理：2024年一次性扣除120万元，纳税调整减少104万元 [14]

离境退税政策概述 - 离境退税是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的一项税收政策 [1] - 上海在全国率先推行离境退税"即买即退"便利服务，助力离境退税再上新台阶 [1] - "即买即退"流程包括商店开单预付、海关验核确认、退税代理机构审核三个步骤 [1] 离境退税计算方法 - 应退增值税额计算公式：应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率 [4] - 实退增值税税额=应退增值税税额-退税代理机构办理退税手续费 [4] - 适用13%税率的退税物品退税率为11%，适用9%税率的退税物品退税率为8% [5] 实际案例说明 - 英国游客大卫购买价税合计5000元的商品，增值税率13%，应退增值税额为5000×11%=550元 [6] - 实际退税额需扣除退税代理机构手续费 [6] - 退税流程包括携带商品、退税申请单和护照到海关验核，提交退税代理机构审核 [6] - 退税物品必须由旅客本人随身携带或随行托运出境 [6] 政策依据 - 《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》 [7] - 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 [7] - 《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》 [7]

电子税务局操作指南 - 核心观点：文章详细介绍了企业办税人员通过电子税务局查询进项税额转出情况的具体操作流程 [1] - 操作步骤分为四步：企业业务登录后依次点击【热门服务】-【发票业务】进入发票查询模块 [2] 在"用票业务办理"位置选择【发票查询统计】功能 [3] 进入查询界面后点击【进项税额转出情况查询】并选择税款所属期进行查询 [3] 查询结果可通过操作列的【查看明细】获取详细信息 [3] 信息来源说明 - 文章内容来源于山西税务税宣速递官方渠道 [4] - 发布平台蓝色柳林财税室为非官方学习交流平台 文章内容仅供学习参考 [6]

欢迎扫描下方二维码关注： 员工辞职 需要提前通知 用人单位吗？ 《劳动合同法》第三十七条规定 劳动者 提前三十日 以书面形式通知 用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在 试用期内提前三日 通知用人单位，可以解除劳动合同。 《劳动合同法》第三十八条规定 用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同： （一）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的； 用人单位 以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 ，或者用人单位 违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的 ， 劳动者 可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位 。 劳动关系双方依法解除或终止劳动合同时，用人单位应 在解除或终止劳动合同时 一次付清 劳动者工资。 （二）未及时足额支付劳动报酬的； （三）未依法为劳动者缴纳社会保险费的； （四）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的； （五）因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的； （六）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。 在职期间 未休年休假 离职后可以 要求单位补偿吗？ 根据《企业职工带薪年休假实施办法》 用人单位与职工解除或者终止劳动合同时 ...

电子税务局操作流程 - 跨区税源登记纳税人需选择对应身份并录入信息进行登录 [2] - 登录后点击身份切换进入跨区域办税界面 选择税源登记并切换至特定主体身份 [3] - 通过我要办税-税费申报及缴纳-税费缴纳路径完成缴款操作 [2][3] 平台功能模块 - 电子税务局提供公众服务 我要办税 信息查询 地方特色等主要功能模块 [2] - 特色服务包括"走出去"税收服务 一般退税办理等专项功能 [2][3] 平台属性说明 - 文章内容来源于山西税务税宣速递官方渠道 [5] - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台 文章仅作学习参考用途 [7]

个人养老金递延纳税优惠政策 - 自2024年1月1日起在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策 [1] - 缴费环节按照12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [1] - 投资环节计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 [1] - 领取环节单独按照3%税率计算缴纳个人所得税 [1] 个人所得税APP申报流程 - 通过个人所得税APP可实现个人养老金"一站式"申报功能 [1] - 申报路径为【办&查】-【个人养老金扣除管理】-【"一站式"申报】 [2] - 每月8日起可查询上月缴费凭证信息 [2] - 可选择【扣缴义务人申报】或【年度自行申报】两种方式 [2] 政策实施时间 - 个人养老金制度自2024年12月15日起全面实施 [1] - 递延纳税优惠政策自2024年1月1日起实施 [1]