社保违规补缴案例 - 不法分子利用参保人社保缴费年限不足的心理，以办理补缴为名骗取高额中介费和补缴费，导致参保人无法正常领取养老金且资金难以追回 [2] - 广州市发生一起违规补缴骗取企业职工养老保险待遇的典型案例 [3] 相关法律法规 - 根据《社会保险法》第88条，骗取社保待遇需退回骗保金额并处2-5倍罚款 [6] - 骗保行为构成犯罪的将追究刑事责任 [7] - 《刑法》第266条明确诈骗公私财物按数额分级量刑，最高可处无期徒刑并没收财产 [8] - 全国人大常委会解释将骗取社保待遇行为纳入《刑法》诈骗罪范畴 [9] 监管细则 - 《社会保险基金行政监督办法》列举六类骗保行为，包括虚构劳动关系、伪造档案材料等 [10] - 广东省诈骗罪量刑标准：一类地区（如广州）诈骗6千元即构成"数额较大"，50万元以上为"数额特别巨大" [11] 政策文件链接 - 提供《社会保险法》《刑法》及广东省社保监督举报奖励办法等官方文件链接 [13][14][15]

居民企业境外投资信息报告规则 - 企业直接持有外国企业股份需填写《报告表》[2] - 通过境内合伙企业间接持股时，按出资比例计算持股（案例2：企业A持股12%需申报，企业B持股不足10%免申报）[5][6] - 多层间接持股比例计算采用相乘方式，中间层持股超50%按100%计算（案例3：企业A间接持股10%需申报）[8][9][10] 股权变动申报要求 - 年度内持股比例曾达10%以上但年末不足10%仍需申报（案例4：企业A年度持股曾达20%，年末5%仍须填报）[11][12][13] 电子税务局申报流程 - 登录后选择企业所得税年度申报表，勾选《报告表》并填写境外投资信息[16][17] - 新增申报指标监控功能（如持股比例大于0时需填写外国企业层级为"1"）[21][22] 申报表填写细节 - 外国企业信息需包含中文名称、国家地区、主营业务分类等[14][18][19] - 境外注册中资控股居民企业需选择"中华人民共和国"作为税收居民身份所在国[22]

全国土地日宣传主题 - 第35个全国土地日宣传主题为"节约集约用地　严守耕地红线" [7] - 宣传重点在于引导全社会树立保护耕地和节约用地意识 [7] - 国家通过税收政策支持土地保护工作 [7] 土地相关税收政策 - 国家出台城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等土地相关税收政策 [7] - 税收政策旨在守护土地资源 [7] 耕地占用税申报流程 - 申报路径：电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【税源采集及合并申报】 [3] - 新增税种需勾选"耕地占用税"并确认 [3] - 税源采集需填写明细表并计算应纳税额 [3] 信息来源 - 内容由市局纳税服务中心和温岭市局供稿 [5] - 国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局提供支持 [9] - 台州税务和广东税务为信息来源 [9]

税费种认定查询操作指南 - 纳税人可通过电子税务局【税费种认定信息】模块查询税费种认定信息，操作简单方便[1] - 方式一：登录后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，进入界面后选择【税费种认定信息】完成查询[2] - 方式二：通过【我要办税】-【综合信息报告】-【应申报税费种信息报告】路径查看认定信息[2][3] - 查询结果页面显示税种名称、认定有效期（如2019-01-01至2099-12-31）、征收机关等核心字段[4] 住房租金专项附加扣除政策 - 外派人员按实际工作地城市标准扣除（如B城市），而非个税申报地（A城市）[8] - 扣除标准分三档：直辖市/省会/计划单列市每月1500元，户籍人口超100万城市1100元，其他城市800元[8][9] - 实际支付租金低于标准时仍按定额扣除（如支付1000元但标准1500元，按1500元扣除）[8] - 住房贷款利息与租金扣除不可同时享受，夫妻双方在相同城市仅一方可扣除[10][14] 住房租金扣除操作规范 - 换租时需避免租赁期交叉，新增租赁日期必须晚于上次租赁截止月份（如8月换租则新合同需从9月开始）[12][13] - 汇算提示"工作城市不符"时，需以实际工作地为准，外派人员可提供单位说明补充材料[14] - 夫妻双方主要工作城市相同时，系统将拦截重复申报，需协商确定单一扣除方[14] - 留存备查资料需包含租赁合同、出租方身份信息、房屋地址、租赁期限等关键要素[16]

高新技术企业税收优惠政策 - 高新技术企业证书发证时间所在年度起可申报享受税收优惠 例如2022年9月25日发证的企业可从2022年1月1日起连续三年享受15%企业所得税税率 [3] - 资格期满当年未重新认定前暂按15%预缴 若年底前未重新获得资格需补缴差额税款 例如2025年未重新认证需按25%补缴 [3] 高新技术企业优惠税率条件 - 需同时满足三项指标：科技人员占比不低于10% 近三年研发费用占比符合要求 高新技术产品收入占比不低于60% [4] 高新技术企业重大变更处理 - 发生更名或重大变化需三个月内向认定机构报告 符合条件则资格不变 不符合则取消资格 [5][6] 税收优惠叠加规则 - 高新技术企业税率优惠与小型微利企业政策不可叠加享受 企业可选择最优惠政策执行 [7] 高新技术企业备查资料 - 需留存七类资料：资格证书 认定资料 知识产权材料 技术领域说明 人员证明 研发费用证明 税务机关要求的其他材料 [8][9]

生育津贴个人所得税免税政策 - 生育妇女取得的生育津贴 生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴 补贴免征个人所得税 [1] - 免税依据为《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定 [1] 个人所得税APP申报操作流程 - 第一步需登录个人所得税APP 点击2024综合所得年度汇算栏目中的【开始申报】 [1] - 第二步进入"标准申报"页面 点击【其他免税收入】后选择右上角【新增】 [2] - 第三步需选择"工资薪金所得"收入类型 并在所得项目小类中选择"正常工资薪金" 免税事项选择"生育津贴和生育医疗费免税" 需据实填写金额后保存 [4] - 第四步保存后退出表单 免税金额将自动在申报表中带出 [6] 注意事项 - 若生育津贴在预扣预缴阶段已完成免税申报 个税综合所得年度汇算时无需重复填报 [7] - 可通过个人所得税APP【办&查】-【综合所得年度汇算】功能查询历史申报记录 确认生育津贴是否已申报 [7]

发票索取政策 - 个人消费者索取增值税普通发票时不需要提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息或其他证明材料 [2] - 若要求将数电发票归集至个人票夹展示则需提供姓名及身份证号码（自然人纳税人识别号） [2][4] 个人票夹功能 - 自然人可通过个人所得税APP的"我的票夹"查看、导出、拒收数电发票 [3] - 支持扫码开票、发票抬头维护、红字发票提醒等功能 [3] 实际应用场景 - 不归集至个人票夹的发票可直接开具增值税普通发票无需身份证信息 [4][5] - 需归集至个人票夹的发票必须提供姓名和身份证号码才能实现功能 [4][5]

劳动合同类型 - 劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同 [3] - 无固定期限劳动合同指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同 [3] 无固定期限劳动合同订立情形 - 劳动者在用人单位连续工作满十年时应订立无固定期限劳动合同 [6] - 用人单位初次实行劳动合同制度或国企改制时，劳动者连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年的应订立 [6] - 连续订立二次固定期限劳动合同且劳动者无特定违规情形时需订立 [6] - 用人单位自用工之日起满一年未订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同 [9] 试用期规定 - 无固定期限劳动合同试用期不得超过六个月 [14] - 劳动合同期限三个月至一年的试用期不超过一个月，一年至三年的不超过二个月 [14] 经济补偿标准 - 解除无固定期限劳动合同的经济补偿按劳动者工作年限计算，每满一年支付一个月工资 [17] - 月工资指劳动合同解除前十二个月的平均应得工资（含计时/计件工资、奖金、津贴等税前收入） [18][21] - 月工资低于当地最低工资标准的按最低工资标准计算 [21]

税收统计调查概述 - 全国税收统计调查由财政部和国家税务总局共同布置，自1984年开展至今已40余年，数据用于财税改革方案研究、政策制定及管理完善[2] - 调查企业名单由国家税务总局下发，经主管税务机关确认后确定，被选企业需及时完整准确填报[3] - 2024年度调查表填报截止时间为6月底，具体时限以主管税务机关通知为准[4] 调查表结构与填报要求 - 调查表由信息表、调查问卷、企业表和货物劳务服务表四部分组成[5] - 信息表为基础填报项，其准确性直接影响后续企业表填报，需根据市场监管注册信息和纳税申报表填写[14] - 企业表分为十六部分，需逐个填报并核对预填数据（绿色指标），补充手工填报项（白色指标）[22][23] - 货物劳务服务表仅适用于特定行业（采矿/制造/电力热力供应/信息技术/科研技术）的大中型企业[7][27] 数据填报规范 - 金额单位为千元，面积单位为平方米，污染物排放量等单位需严格按规范填写[25] - 货物劳务服务表增值税指标总销售额不得低于企业表对应指标的80%，同一服务代码不得重复填报[27][29] - 企业所得税缴纳方式选择"依率计征"时，部分利润指标自动取自企业所得税数据，需先填报企业所得税相关指标[25][26] 填报流程与技术细节 - 填报路径：通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【税收统计调查】进入[9][11] - 系统提供暂存、导出、审核功能，预填数据可修改（绿色边框），锁定项（绿色底纹）需先修改信息表关联项[12][13] - 增值税优惠政策代码需选择至明细选项，"不享受优惠"选项不可与其他优惠同时勾选，否则免税销售额栏将锁定[18] 数据审核与提交 - 审核通过IF函数校验逻辑，点击提示可定位问题单元格，需逐条核实修正[31][33] - 审核不通过需填写10字以上说明，从生产经营、政策适用等角度详细解释[34][35] - 最终提交需依次选择"真"、"实"、"责"、"任"确认，完成数据上报[36]

小微企业判定标准 - 从业人数包括企业职工和劳务派遣人员 需按全年季度平均值计算 计算公式为(季初值+季末值)/2 全年季度平均值为各季度平均值之和除以4 [3] - 年度中间开业或终止经营的企业 以实际经营期作为纳税年度计算相关指标 [3] 高新技术企业认定 - 科技人员占比需不低于企业当年职工总数的10% 科技人员包括直接从事研发及管理服务且累计工作183天以上的在职兼职和临时聘用人员 [6][7] - 职工总数和科技人员数均按全年月平均数计算 公式为(月初数+月末数)/2 全年月平均数为各月平均数之和除以12 [11] 技术先进型服务企业认定 - 大专以上学历员工需占企业职工总数的50%以上 [14] 动漫企业认定 - 专业人员需占职工总数30%以上 其中研发人员占比需达10%以上 专业人员定义为大专学历或通过国家动漫认证的技术开发人员 [17][18][20][21] 国家鼓励的软件企业 - 汇算清缴年度月平均职工中大专以上学历人员比例不低于40% 研发人员占比不低于25% [24]