增值税进项税额抵扣问题 国内旅客运输服务抵扣 - 公司高管为外籍人员时 因公出差取得注明护照信息的国内铁路车票 可按规定抵扣进项税额 依据为2019年39号公告第六条 [2][3] - 纳税人取得旅行社或航空票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票 属于现代服务-商务辅助服务 不能作为国内旅客运输服务的抵扣凭证 [5] 农产品相关抵扣 - 增值税一般纳税人（非农产品深加工企业）购进农产品 取得销售发票或收购发票时 可按发票注明买价的9%计算进项税额 [7] - 从批发零售环节购进免税蔬菜取得的普通发票 不得作为计算抵扣进项税额的凭证 [9] 政策依据 - 国内旅客运输服务抵扣规则主要依据财政部税务总局海关总署2019年39号公告 [3][5]

欢迎扫描下方二维码关注： 热点问答 企企业业招招用用重重点点群群体体人人员员 如如何何享享受受税税款款扣扣减减 优惠政策？ 《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育 部 退役军人事务部公告2024年第4号）规定： 二 关于企业招用重点群体税收政策 （⼀⼀）向 ⼈⼈⼈⼒⼒⼒资资资源源源社社社会会会保保保障障障部部部⻔⻔⻔ 申请 1.企业持下列材料向县级以上(含县级)人力资源社会保障部门提交申请： （2）企业与招用重点群体签订的劳动合同(含电子劳动合同)，依法为其缴纳养老、工伤、失业保险的记录 上述材料已实现通过信息共享、数据比对等方式审核的地方，可不再要求企业提供相关材料。 2.县级以上人力资源社会保障部门接到企业报送的材料后，重点核实以下情况： （1）招用人员是否属于享受税收优惠政策的人员范围； （2）企业是否与招用人员签订了1年以上期限劳动合同，并依法为招用人员缴纳养老、工伤、失业保险。 3.人力资源社会保障部门核实后，对符合条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》或出具相关证明材料(含电子信 息); （1） 招用重点群体 ...

高温天气与津贴政策 - 华北、黄淮等地将迎来持续性高温天气 最高气温可达35℃以上 河北中南部、山东西北部部分地区达38~40℃ 局地超40℃ [1] - 高温津贴发放标准适用于35℃以上高温天气从事室外露天作业或工作场所温度无法降至33℃以下的劳动者 津贴纳入工资总额 [4] - 全国31个省份高温津贴标准集中在100-300元/月区间 发放时不得以清凉饮料替代 且不得因高温停工扣减工资 [4] 高温津贴与防暑降温费区别 - 高温津贴针对室内外高温作业一线职工 属于工资组成部分 以现金形式发放 [6] - 防暑降温费覆盖全体高温期职工 属于福利性质 可现金或实物发放 不计入工资总额 [6] 税务处理规定 - 高温津贴需并入当月工资薪金所得计征个人所得税 不符合免税福利费条件 [8] - 企业发放的高温津贴作为合理工资薪金支出 可在企业所得税税前全额扣除 [9]

竞业限制的法律规定 - 用人单位与劳动者可在劳动合同中约定保守商业秘密及与知识产权相关的保密事项 [3] - 对负有保密义务的劳动者，用人单位可在劳动合同或保密协议中约定竞业限制条款，并在解除或终止劳动合同后按月支付经济补偿 [4] - 劳动者违反竞业限制约定需按协议支付违约金 [5] 适用人员范围 - 竞业限制仅适用于高级管理人员、高级技术人员及其他负有保密义务的人员 [8] - 非所有岗位或员工需签订竞业限制协议，适用对象有明确限制 [9] 竞业限制期限 - 竞业限制期限最长不得超过两年，自劳动合同解除或终止后起算 [11] 经济补偿标准 - 未明确约定补偿标准的，按劳动者离职前12个月平均工资的30%按月支付，若低于当地最低工资标准则按最低工资执行 [14] 企业违约处理 - 因用人单位原因导致3个月未支付经济补偿的，劳动者可申请解除竞业限制约定，仲裁或法院应予支持 [16]

税务申报流程 - 进入"税款缴纳"界面后需勾选需要缴纳的税费信息并点击【确定】完成操作 [3] - 缴款界面支持税种筛选功能 包含增值税 城市维护建设税等选项 [3] - 税款所属期显示为2025年05月 缴款期限设定在2025年06月 [3] 税务服务渠道 - 山西省税务局征纳互动平台提供"问一句一篇一收一评"服务模式 [8] - 平台支持扫码注册登录系统 强调精准服务与用户满意度 [8] 非官方平台说明 - 蓝色柳林财税室为学习笔记形式建立的平台 内容仅供学习参考 [6] - 平台文章版权归原作者所有 注明非实际办税费标准 [6]

个税汇算操作指南 - 自然人电子税务局（扣缴端）操作流程包括选择税款所属年度2024、申报状态选择未申报、查询并导出数据 [5] - 自然人电子税务局(WEB端)操作流程包括具有权限人员登录、点击单位办税、进入集中申报查询统计、选择2024年度和未申报状态进行查询 [5] - 操作指南由广州市税务局和增城区税务局联合编发 [6] 平台声明 - 蓝色柳林财税室为非官方学习平台，内容仅供学习参考 [8] - 平台文章版权归原作者所有，非实际办税标准 [8]

税前扣除凭证分类 - 税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证 内部凭证是企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证 需符合国家会计法律法规 [3] - 外部凭证是从其他单位或个人取得的支出证明 包括发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等 [3] 税前扣除凭证取得时间 - 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证 [4] 境内支出税前扣除凭证要求 - 境内应税项目支出需取得发票 对方为已办理税务登记的增值税纳税人需提供发票 对方为无需登记单位或小额零星经营个人可提供税务机关代开发票或收款凭证及内部凭证 收款凭证需载明收款方信息、金额等 [6] - 小额零星经营业务标准为个人应税项目销售额不超过增值税起征点 [6] - 境内非应税项目支出 对方为单位需提供发票以外的外部凭证 对方为个人需提供内部凭证 若税务总局允许开具发票的可以发票作为凭证 [6] 企业所得税税前扣除凭证适用范围 - 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》适用于居民企业和非居民企业 [7] 税前扣除凭证补充资料 - 企业需留存与税前扣除凭证相关的合同协议、支出依据、付款凭证等资料备查 [8] 境外支出税前扣除凭证 - 从境外购进货物或劳务的支出 以对方开具的发票或具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证 [8] 不合规发票处理 - 企业取得不合规发票或其他外部凭证不得作为税前扣除凭证 若支出真实且已发生 应在汇算清缴期结束前要求对方补开、换开合规凭证 [8] - 税务机关检查发现应取得未取得凭证的 企业应在被告知60日内补开、换开 特殊原因无法补开的需提供支出真实性证明材料 [10] 销售方注销时的处理 - 因销售方注销等原因无法补开发票的 企业可凭工商注销证明、业务合同、非现金支付凭证等资料证实支出真实性后税前扣除 前3项为必备资料 [11][12]

增值税分类开票要求 - 番茄作为蔬菜属于免征增值税项目 但番茄酱作为加工蔬菜制品需缴纳增值税[3] - 蔬菜罐头类产品被明确排除在免税范围外 必须单独核算销售额并分类开票[3] - 不同税务分类产品需严格区分开票 否则将导致税务不合规问题[3] 税务实务操作 - 企业财务人员需准确掌握农产品与加工制品的增值税政策差异[3] - 销售混合类产品时必须进行分项核算 避免错误适用免税政策[3] - 税务处理不当可能引发合规风险 需建立完善的开票审核机制[3] 行业监管动态 - 税务机关持续加强农产品加工行业的税收征管力度[5] - 行业需关注增值税分类政策的执行细节 特别是农产品深加工领域[3][5] - 税务部门通过案例指导方式强化政策宣传 提升企业合规意识[3][5]

欢迎扫描下方二维码关注： 1.以企业业务身份登录电子税务局网页版； 2.在系统首页依次点击【热门服务】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【 抵扣 类勾选 】； 3.进入"抵扣类勾选"功能界面，默认为"未勾选"状态； 4.将勾选状态修改为"已勾选"，开票日期根据实际情况向前选择，点击"查询"即可得到结果； (102). 如何通过电子税务局申请欠税人处置不动产或大额资产报告？ (101). 如何通过电子税务局申报缴纳国有土地使用权出让收入？ 《你问我答》第51期~第100期合集 《你问我答》第1期~第50期合集 5.如果想进行更为精准的查询，可以点击"更多查询"，展开查询条件，根据所需情况选择相应条件 进行"查询"，还可使用查询结果左上方的"导出"按钮功能，导出发票明细。 往期链接 (105). 个体工商户如何在自然人电子税务局（扣缴端）申报经营所得并添加减半优惠政策？ (104). 自然人如何在自然人电子税务局申报个人股权转让所得？ (103). 电子税务局如何查询进项税额转出情况？ 来源：国家税务总局济宁市税务局 国家税务总 局邹城市税务局 审核：国家税 务总局山东 省税务局征管和科技发展处 ...

个税年度汇算申报流程 - 申报截止日期为6月30日，纳税人无需预约可直接通过个人所得税App办理[1] - 申报入口位于App首页【综合所得年度汇算】或【办&查】功能中的【综合所得年度汇算】[4][5] - 需选择申报年度为2024年，境内综合所得纳税人点击"开始申报"即可办理[5] 申报前准备事项 - 专项附加扣除模块已有超1亿人参与填报，符合条件的需提前填写相关信息[4][8] - 大病医疗等专项附加扣除需在申报前完成信息填报[8] - 系统提供预填服务，但需核对未申报收入或未足额享受的税前扣除项目[8] 标准申报操作步骤 - 申报前需阅读并确认标准申报须知，内容包括免办条件（收入≤12万元/补税≤400元）[7][8] - 需确认个人基础信息并选择汇算地：有任职单位选单位所在地，无单位选收入来源地/户籍地/居住地[10][11] - 全年一次性奖金需在【工资薪金】中确认计税方式（单独计税或并入综合所得）[13] - 系统自动计算应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除等[14][15] 税款计算与处理 - 系统自动显示应补/退税额=应纳税额-减免税额-已缴税额[16] - 退税需在申报成功后提交申请，补税需在2025年6月30日前完成缴款[17][18] - 放弃退税后仍可重新申请，逾期补税将产生滞纳金[17][18] 申报策略与注意事项 - 专项附加扣除应填满，年终奖选择"单独计税"可能更划算[19] - 符合以下情形必须申报：预缴税额＞应纳税额且申请退税/年收入＞12万元且补税＞400元/存在所得项目错误[19] - 免办情形包括：年收入≤12万元/补税≤400元/已缴税额与应纳税额一致/符合退税条件但不申请[20] 相关参考资料 - 提供个税汇算指南、专项附加扣除项目说明、境外所得申报指引等21项专题内容[21] - 包含住房贷款利息、子女教育、赡养老人等7类专项附加扣除的易错点解析[21][22] - 涉及退税进度查询、证明材料上传、年金计税、商业保险抵扣等19项实操问题解答[22][23]