海南自贸港税制体系概况 - 海南自贸港税制体系已初步建立，其特点是"零关税"畅通贸易、"低税率"撬动增长 [1][3] - 税制体系按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则逐步建立 [3] - 全岛封关运作将于今年12月18日正式启动，封关后企业获利最直接、受益最明显的就是税收政策 [3] 零关税政策要点 - "零关税"商品范围由1900个税目扩大至约6600个税目，占商品税目的比例由21%提升到74% [3] - 享惠主体范围明显扩大，基本覆盖岛内有实际进口需求的相关主体 [3] - 企业"零关税"进口相关设备，在进口环节大约可以节省约20%的成本，因进口关税税率大多在5%-10%之间，进口环节增值税税率大多为13% [4] - 对进口原材料开展加工内销业务的企业，可叠加享受加工增值货物内销免关税政策 [5] 低税率政策要点 - 鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税，该政策覆盖了生物医药、海上风电等超过1100个产业条目 [4][5] - 高端紧缺人才个人所得税实际税负超15%部分予以免征，且未作行业限制 [4][5] - 旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资所得免征企业所得税 [4][5] - 新购置资产一次性扣除或加速折旧和摊销政策均延续实施至2027年底 [4] 政策影响与案例 - 税收政策贯穿企业设立、研发、运营、扩张各阶段，形成多层次、全覆盖的税收政策体系 [5] - 以现代生物医药企业为例，建设阶段进口设备可节省5%-10%关税和13%进口环节增值税；生产环节加工增值率达30%以上内销可免关税，每年可节约关税成本约160万元；利润分配环节享受15%企业所得税；人才方面，年薪100万元的高端紧缺人才可少缴个税约10万元 [5] - 一系列税收政策实施形成了"政策引导—投资集聚—产业升级—人才流入"的良性循环 [6] 简税制改革进展 - 销售税等"简税制"改革研究工作有序推进，将适时测试实施 [4] - 各项政策相互衔接、协同发力，可有效降低企业成本，精准赋能海南特色重点产业，加速构建现代化产业体系 [4]

政策核心与成效 - 海南建立“零关税”进口商品全流程监管模式，旨在加速政策红利落地并转化为产业发展新动能 [2] - 该模式通过动态清单管理、跨部门协调监管和风控等集成创新做法，实现“放得活”与“管得住” [2] - 政策实施保障了企业原料供应畅通无阻，海南自贸港一站式飞机维修产业基地投产3年已承接20多家境外公司的百余架次进境飞机维修 [2] 具体监管措施与便利化 - 海口海关对“零关税”进口原辅料实施电子账册管理，企业可自主备案商品信息、核定耗用情况并办理核销手续 [2] - 海关提供一对一辅导服务，为企业量身定制政策解读方案，打通政策落地“最后100米” [3] - “一线”监管对不涉检、不涉证、不涉税的货物实施径予放行，申报项目从105项简化至33项，实现快速通关 [3] - “二线”监管设置海关与非海关监管通道，仅对三类特定货物实行管理，便利海南与内地贸易往来 [3] 未来规划与升级 - 全岛封关运作后将实施更加优惠的货物“零关税”政策，海关将按照智慧监管、信用监管等思路突出贸易自由便利 [3] - 海口海关已决定启用海南自由贸易港账册清单，用于“零关税”货物账册核注，并协同相关部门开展后续准备和业务测试 [4]

海南自贸港投资吸引力 - 海南自贸港建设广受企业关注，封关运作临近促使众多中外企业加速投资海南 [1] - 截至2025年8月底，海南有外资企业10690户，比去年同期增长13.61%，增速连续8个月居全国第一 [1] 企业投资动机与评价 - 海南医朵云健康产业有限公司认为海南自贸港是创新型企业发展的热土，政策为创新业务提供试点土壤 [1] - 海南元医康健医疗公司评价海南自贸港营商环境优越，有利于企业发展 [1] - 佰唯基因生物科技(海南)有限公司看中海南自贸港"零关税"政策及高水平对外开放红利，将海南作为链接海外市场的核心枢纽 [1]

海南自贸港的战略区位优势 - 4小时飞行时间可覆盖亚洲21个国家和地区，占世界47%的人口 [1] - 8小时飞行时间可覆盖全球59个国家和地区，占世界67%的人口和全球41%的GDP [1] - 自贸港建设已进入成型起势阶段，全岛封关运作在即 [1] 极具活力的消费增长极 - 形成成熟的免税商业格局，拥有7家离岛免税经营主体和12家门店，经营面积超50万平方米 [2] - 自离岛免税新政实施以来，海关监管免税购物金额超2000亿元，购物人数3000万人次，购物件数2.47亿件 [2] - 离岛免税累计购物金额突破2500亿元，免税市场规模占全国68%以上 [3] - 2025年1-8月全省社零总额1762亿元，同比增长9.6%，增速较全国平均高5个百分点 [3] 国际旅游消费中心建设的多元举措 - 博鳌乐城国际医疗旅游先行区完成500多种国际创新药械'中国首用'，惠及患者超16万人次 [3] - 医疗旅游人数和特许药械使用人次分别增长39.4%和113.9% [3] - 海南洛桑旅游大学开学，海南比勒菲尔德应用科技大学正式招生，为首个境外高水平大学独立办学项目 [3] - 第5届消博会成为亚太地区规模最大的消费精品展 [3] 自由便捷的开放高地与政策体系 - 全岛封关运作核心政策及配套制度已印发实施，包括进口征税商品目录、海关监管办法等 [4] - 第一批封关运作31个项目全部建成，8个对外开放口岸和10个'二线口岸'设施基本完备 [4] - 海南自由贸易港海关智慧监管平台正式上线运行 [4] - 全岛封关后'零关税'商品税目将扩大至约6600个，占全部商品税目的74%，比封关前提高近53个百分点 [5] 外商直接投资与贸易增长 - 《海南自由贸易港建设总体方案》发布5年来，实际使用外资1025亿元，年均增长14.6% [6] - 境外直接投资97.8亿美元，年均增长97% [6] - 新设外资企业8098家，年均增长43.7% [6] - 货物贸易、服务贸易年均增长31.3%和32.3%，经济外向度提高到35% [6] 现代化产业体系构建与成果 - 2024年上半年地区生产总值达3702亿元，规模以上工业增加值同比增长11.4%，连续四个月增速全国第一 [8] - 旅游业、现代服务业、高新技术产业和热带特色高效农业四大主导产业占全省GDP比重达68.6% [8] - 自贸港重点园区以不到全省2%的面积贡献30%投资、50%税收、70%进出口和90%利用外资 [8] 特色优势产业布局与发展 - '南繁硅谷'加快建设，南繁种业及其关联企业达2800余家，南繁种业产值突破180亿元 [8] - '深海一号'二期项目全面投产，成为我国产量最大的海上气田，海洋生产总值年均增长13.9% [8] - 建成全国首个商业航天发射场，具备常态化、高密度、多型号发射能力 [7][8]

封关运作进展 - 海南自贸港全岛封关运作将于2024年12月18日正式启动 目前处于冲刺阶段 [1] - 洋浦港国际枢纽功能增强 外贸航线持续加密 带动维修及检测等配套需求增长 [1] - 海南多地口岸加紧安装调试智能查验设备 通过人脸识别和大数据技术支撑未来"无感通关" [4] 政策落地成效 - 自2020年6月总体方案发布以来 累计进口"零关税"货物达241.6亿元人民币 免税46.8亿元 [2] - 加工增值内销免关税政策全域试点 截至2025年7月累计内销货值104.6亿元 免征关税8.1亿元 [2] - 保税维修政策扩展至冷链集装箱零配件领域 洋浦完成首单进口冷链集装箱零配件保税维修业务 [1] 企业参与动态 - 海南举办民营企业参与自贸港建设推介会 100余家企业参会并现场签约42个项目 覆盖清洁能源及数字经济等领域 [3] - 和之力汽车公司通过加工增值内销免关税政策申报 抢占汽车改装市场 并计划拓展露营车及商务车改装业务 [2] - 新希望集团计划利用海南金融政策建设跨境资金集中运营中心 提升全球资金运营效率 [3] 基础设施升级 - 三亚凤凰岛国际邮轮码头完成口岸项目验收 迎来首艘国际邮轮"领航星"号 [5] - 边检部门通过简化查验流程和全省邮轮管控系统 实现指挥调度与信息核验一体化 [5] 政策优化方向 - 封关后加工增值内销免关税政策将放宽企业享惠门槛并扩大进口料件范围 激发高端制造领域创新活力 [3] - "零关税"及"双15%"税收优惠政策被企业视为具有吸引力的制度型开放礼包 [3]

海南自贸港封关政策对珠宝行业的影响 - 海南自贸港将于12月18日启动全岛封关运作 实施零关税、低税率和简税制政策 珠宝企业关注关税优惠和通关便利化落地 [1] - 零关税政策使珠宝企业产品成本降低 价格竞争力提升 低税率政策将企业运营成本 例如鼓励类企业减按15%征收企业所得税（对比内地25%税率） [1][2] - 封关后"一线"进口零关税商品税目比例由21%提高至74% 岛内享惠主体间免进口税收流通 加工增值达30%可免关税销往内地 [2] 珠宝行业市场趋势与消费表现 - 上半年中国金银珠宝类商品零售额同比增长11.3% 显著高于社会消费品零售总额5.0%的增速 显示升级类消费增长强劲 [4][5] - 珠宝消费具有投资和传承属性 是推动消费的主要因素之一 行业重点关注千禧一代和Z世代消费群体 通过IP联名和产品创新迎合需求 [5][6] - 珠宝零售存在季节性特征 三四月和六七月份为淡季 十月份婚礼季及12月-1月跨年期间为销售旺季 下半年消费趋势更被看好 [6] 企业动态与产业生态发展 - 国内珠宝商已在海南投资建厂或设立分公司 产业聚集效应显现 但需警惕价格战和恶性竞争风险 [1][3] - 海南珠宝产业基础相对薄弱 加工和设计产业链尚未健全 企业关注直飞航班、货物运输安全等配套政策落地进度 [3] - 周六福2025年中期业绩显示营收31.5亿元（同比增长5.2%） 净利润4.15亿元（同比增长11.9%） 上市后首份财报表现稳健 [6]

出口表现 - 肯尼亚上半年对美国出口额达525.9亿先令 同比增长27.4% [1] - 男士针织内衣出口额4.4亿先令 同比增长682% [1] - 针织T恤出口额3.5亿先令 同比增长229% [1] - 咖啡出口额3.4亿先令 同比增长65.2% [1] 贸易政策环境 - 当前出口增长发生在《非洲增长与机会法案》即将到期背景下 [1] - 若法案不再延期 原零关税商品将面临10%关税 [1] - 政策变动对肯尼亚纺织行业构成重大风险 [1]

全岛封关运作时间表 - 海南自贸港将于12月18日正式启动全岛封关运作 进入成型起势新阶段 [1] - 全岛面积达3.39万平方公里 分别为中国香港的31倍和新加坡的47倍 [1] 零关税政策升级 - 封关后零关税商品范围改为负面清单管理 覆盖税则中74%的进口商品（6637项） 较封关前提升53个百分点 [2] - 零关税享惠主体扩大至企业/事业单位/科技教育类民办非企业单位 [2] - 截至2025年5月零关税进口货值累计226.9亿元 减免税额43.2亿元 [2] - 零关税货物经"一线"进口免征关税/增值税/消费税 加工制成品经"二线"进入内地需补缴进口税收 [3] 加工增值免关税政策优化 - 取消企业60%营收占比门槛 多元化经营企业可享受加工增值超30%免关税政策 [3] - 截至2025年7月加工增值内销货值达104.6亿元 免征关税8.1亿元 [4] - 珍珠加工企业案例：货值8.36万元产品减免关税1.76万元 关税成本立减21% [4] 双15%所得税政策实施 - 鼓励类企业（主营业务占比60%以上）享受15%企业所得税优惠 [6] - 高端人才实际税负超15%部分免征 居住天数计算优化（离岛出差/培训可计入） [6] - 截至2024年底近4300户次企业和3.9万余人次享受优惠政策 [6] 重点产业受益案例 - 生物医药企业可享受生产研发设备零关税（进口成本降5%-10%）及所得税双重优惠 [7] - 医药企业适用15%企业所得税 年收入30万元以上人才享受个税优惠 [7] - 加工增值政策利好医药/高端食品加工/种业等高进口关税行业 [6] 贸易枢纽定位 - 封关运作实现进出口税收成本与贸易便利水平双优化 推动海南成为全球贸易枢纽节点 [8] - 政策体系背靠内地统一大市场 面向世界促进贸易资源和要素聚集 [8]

海南自贸港全岛封关运作时间 - 海南自贸港将于2025年12月18日正式启动全岛封关运作 [3] 零关税政策扩围 - 封关后零关税商品范围改为负面清单管理 从正面清单模式调整 覆盖税则中8960项进口货物的6637项 占比74% 较封关前提高53个百分点 [5] - 享惠主体范围扩大至企业 事业单位及科技类 教育类民办非企业单位 [5] - 截至2025年5月累计零关税进口货值226.9亿元 减免税额43.2亿元 [5] 加工增值免关税政策优化 - 取消封关前60%营收占比要求 允许经营多元化企业享受政策 [6] - 加工增值达到或超过30%时免征进口关税 [6] - 截至2025年7月加工增值内销货值累计104.6亿元 免征关税8.1亿元 [7] - 案例显示珍珠加工企业可减免21%关税成本 单笔8.36万元货值减免1.76万元关税 [7] 低税率所得税优惠政策 - 实质性运营的鼓励类企业享受15%企业所得税优惠 [8] - 高端人才和紧缺人才享受个人所得税实际税负超过15%部分免征 [8] - 居住天数计算优化 离岛出差 休假 培训天数可计入183天要求 实际居住不少于90天 [8] - 截至2024年底近4300户次企业和3.9万余人次享受双15%所得税优惠 [9] 产业带动效应 - 零关税政策惠及医药 高端食品加工 种业等重点发展行业 [10] - 生物医药企业可享受生产研发设备零关税 进口环节节省5%-10%成本 [10] - 企业可叠加享受15%企业所得税优惠及个人所得税优惠 [10] - 加工增值政策利好原材料高进口关税的加工产业 [10]

海南自贸港税收政策体系 - 特殊税收制度安排是自贸港建设保障 以零关税为核心 低税率为重点的自贸港政策制度体系已初步建立 [1][2] - 全岛封关运作将于12月18日正式启动 封关后享惠主体范围明显扩大 包括企业 事业单位及科技类 教育类民办非企业单位 [1][2] - 双15%所得税优惠政策实施 鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税 高端人才和紧缺人才实际税负超过15%部分予以免征 [6][7] 零关税政策实施进展 - 截至2025年5月累计零关税进口货值226.9亿元 减免税额43.2亿元 [2] - 封关后零关税商品改为负面清单管理 零关税商品达6637项 占全部商品税目74% 较封关前提高53个百分点 [2] - 三类主体可申请享惠资格 零关税货物经一线进口免征进口关税 进口环节增值税和消费税 [2][3] 加工增值免关税政策 - 截至2025年7月加工增值内销货值累计104.6亿元 免征关税约8.1亿元 [4] - 封关后取消60%营收占比要求 加工增值达30%即可免征进口关税 利好多元化经营企业 [3][4] - 珍珠制造企业案例显示 货值8.36万元产品可减免关税1.76万元 相当于立减21%关税成本 [4] 产业影响与机遇 - 政策惠及医药 高端食品加工 种业等重点发展产业 生物医药企业可享受全流程税收优惠 [7][8] - 企业建设研发阶段可享受生产设备零关税 进口环节节省5%-10%成本 还可申请财政支持或参与自贸港基金申报 [7] - 现代生物医药产业可拓展"乐城研用+海口/琼海生产"模式 打造医疗对外开放新高地 [7] 政策优化特点 - 居住满183天核算方法优化 合理离岛天数可计入居住天数 实际居住不少于90天即可 [6] - 截至2024年底近4300户次企业和3.9万余人次享受双15%所得税优惠政策 [7] - 封关运作将实现进出口税收成本与贸易便利水平双优化双提升 促进贸易资源和要素聚集 [8]