专用设备定义与范围 - 专用设备指企业购置并实际使用列入《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》和《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》的设备 改造后仍需符合目录条件方可享受优惠 [2] 数字化智能化改造内容 - 数据采集：通过传感 自动识别 工业控制数据解析等技术将设备性能参数 运行状态转化为数字形式 [3] - 数据传输存储：利用网络连接 协议转换 数据存储技术实现采集数据的汇集与管理 [3] - 数据分析：运用计算处理 统计分析 建模仿真技术实现故障诊断 预测维护 运行优化 [5] - 智能控制：通过自动化技术升级设备动态调参 反馈控制等功能 [5] - 数字安全：采用数据加密 权限控制 冗余备份技术强化数据机密性与完整性 [5] 改造标准与政策要求 - 国务院财政 税务主管部门会同科技 工信部门可补充规定其他改造情形 [5] - 改造投入包括形成固定资产价值的支出 不含退还增值税及运输安装调试费用 [6] 税收优惠适用条件 - 改造后设备需企业自用 五年内转让或出租需补缴已抵免税款 [6] - 融资租赁设备所有权转移至承租方可享优惠 否则需补税 [6] - 财政拨款资金进行的改造投入不得抵免企业所得税 [6]

业务招待费税前扣除规定 - 只有与生产经营活动有关的业务招待费才能按比例扣除 [3] - 扣除标准为发生额的60%或当年销售(营业)收入的5‰的较低值 [5] - 某企业案例显示：1000万元收入下10万元招待费，按60%计算为6万元但受5‰上限限制，最终扣除5万元 [7] 政策依据 - 企业所得税法实施条例第四十三条明确规定了业务招待费的双重限额扣除标准 [9] 系列知识延伸 - 该内容属于税前扣除系列知识，同系列还包含损失类支出、保险费支出、职工经费等15个相关主题 [10]

基本情况 - 国家重大水利工程建设基金是为支持南水北调工程建设、解决三峡工程后续问题及加强中西部地区重大水利工程建设设立的政府性基金 [2] - 基金设立于2009年，利用三峡工程建设基金停征后的电价空间，对除西藏外的全国销售电量计征 [2] - 2019年起征收职责逐步划转税务部门，2019年1月1日中央征收部分划转，2020年1月1日地方征收部分划转 [2] 政策依据 - 主要依据包括财综〔2009〕90号、财税〔2018〕147号、财税〔2020〕9号等11项政策文件 [3][4] 征收地区 - 征收范围覆盖除西藏自治区外的全国各省份 [5] 计征方式 - 以各省扣除农业排灌用电后的全部销售电量为基数，包括省级电网销售电量、趸售电量、自备电厂自发自用电量等 [6] 征收标准 - 各省征收标准为0-4.1934375厘/千瓦时 [7] - 2017年征收标准降低25%，2018年再降25%，2019年7月1日起进一步降低50% [10][11][12] 征收管理 - 按月征收，电网企业每月15日前申报缴纳 [7] - 年度汇算清缴在次年3月底前完成 [7] 优惠政策 - 分布式光伏发电自发自用电量免征该基金 [8] 预算管理 - 基金收入列入政府性基金预算，南水北调和三峡工程直接受益省份收入上缴中央国库，非直接受益省份收入上缴省级国库 [13]

税务政策热点问答合集 - 文章汇总了72期税务热点问答内容 涵盖增值税 固定资产税务 残疾人就业保障金 印花税 契税等重点领域[6] - 专题解答企业招用重点群体人员 自主就业退役士兵相关的税收优惠政策[6] - 详细解读高校毕业生创业税收支持政策[6] 行业专项税收优惠 - 针对环境保护 节能节水 安全生产专用设备购置提供明确税收政策支持[4][73] - 资源回收企业可适用"反向开票"政策 相关操作要点得到解答[6][62] - 跨境电商出口海外仓发展享受出口退(免)税政策[6][56] 企业税务管理实务 - 数电发票总额度管理及剩余额度查询成为高频咨询问题[6][65] - 职工福利费税前扣除标准及操作流程获详细说明[6][64] - 企业所得税汇算清缴中工资薪金税前扣除要点被重点提示[6][51] 特定行业税收政策 - 旅游产业可享受专项税收优惠政策[6][53] - 金银首饰消费税政策执行细则得到官方解答[6][52] - 小规模纳税人按季申报常见问题获系统梳理[6][54] 政策更新与实施 - 《纳税缴费信用管理办法》关键条款被提炼解读[6][55] - 出口应征税货物相关税收政策完成最新汇编[6][59] - 小型微利企业优惠政策执行细节获集中说明[6][60]

水土保持补偿费电子税务局操作流程 核心功能 - 电子税务局新增水土保持补偿费申报功能，主管部门（水行政主管部门）会采集推送费源信息列表，缴费人可在线核对并申报 [4] - 系统支持对费源信息提出异议或解除异议，需填写理由并提交，状态更新后方可继续申报 [5] - 申报需填写缴费期限（项目实际开工日），若与系统记录不一致需手动调整，确认后提交表单 [6][7] 操作步骤 1. **费源信息处理** - 异议处理：通过项目主管部门经办人联系电话确认问题，提交异议后费源状态变更为“有异议”，撤回未申报费源需主管部门操作 [5] - 解除异议：点击“异议解除”按钮输入原因，状态变更为“无需核验”后可申报，例如某费源金额900元，录入日期2025-06-13 [5][6] 2. **申报与缴费** - 校验通过后进入申报页面，补充缴费期限并预览表单，确认无误后提交，例如某案例应缴金额900元 [6][7] - 申报成功提示实际应补税费额（如900元），可立即跳转至缴款页面选择银行端或第三方支付 [8] 3. **票据开具** - 登录后通过【开具中央非税收入统一票据】功能查询缴费信息，勾选后开具票据，例如某票据金额900元，入库日期2025-06-20 [10] 数据示例 - 费源列表显示项目编号25年15号，金额100元，录入日期2025-06-12 [6] - 缴款凭证需打印并加盖银行预留印鉴，合计金额900元（玖佰元整） [8][9]

增值税进项税额抵扣规则 - 专用于特定项目的固定资产、无形资产、不动产的进项税额不得抵扣[3] - 纳税人交际应酬消费属于个人消费不得抵扣[4] - 非正常损失的购进货物及相关劳务服务不得抵扣[4] - 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及劳务服务不得抵扣[4] - 非正常损失的不动产及所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务不得抵扣[5] - 不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务不得抵扣[6] - 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣[8] 进项税额划分计算方法 - 兼营简易计税和免税项目时按公式计算不得抵扣的进项税额[11] - 计算公式：不得抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(免税项目销售额÷总销售额)[12] 不动产进项税额转出处理 - 已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途需转出进项税额[14] - 转出金额计算公式：不得抵扣进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率[15] - 不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%[16] - 案例：办公楼改造为员工宿舍需转出进项税额60万元[17][18] 加计抵减政策 - 不得抵扣的进项税额不得计提加计抵减额[20] - 已计提加计抵减额的进项税额转出时应调减加计抵减额[20] - 当期可抵减加计抵减额=上期末余额+当期计提额[21]

社保费年度缴费工资申报操作指南 核心观点 - 用人单位需在2025年6月10日至7月25日期间通过电子税务局或社保费管理客户端等渠道申报2025年度社会保险费缴费工资，依据为职工2024年度月平均工资 [1] 申报渠道及流程 北京市电子税务局操作 1. **登录与功能选择** - 登录后选择左侧菜单【缴费工资申报】→【年度缴费工资申报】进入申报界面 [2] - 系统首页显示征期剩余时间（如“距本月征期结束还有16天”）及待办事项（如增值税申报、企业所得税申报等） [3] 2. **职工信息添加方式** - 支持单个录入、外部文件导入（Excel模板）、批量添加全部正常缴费职工 [4][5][6] - 单个录入时支持姓名/证件号码模糊查询，自动关联对应字段 [11][12][14] 3. **缴费工资填写与提交** - 支持批量修改（按比率或固定金额调整）、模板导入（下载模板填写后上传）、直接手动输入新缴费工资 [7][8][9] - 提交时可选择【选中数据】或【全部数据】，申报后可通过【工资申报记录查询】查看状态 [10] 4. **申报记录查询** - 申报成功后自动跳转至记录页面，状态为“处理中”时可手动查询结果 [16] 社保费管理客户端操作 1. **申报方式选择** - 需按险种申报（如机关事业单位基本养老保险）或按人员申报 [11] 2. **批量操作功能** - 支持批量添加职工（按单位编号、分组等条件筛选）和全量提交申报 [15] 3. **补报与调整** - 非申报期支持新入职员工或工资调整的补报功能，可调整本年度或历史年度缴费工资 [16] 其他注意事项 - 电子税务局界面集成多项税务服务（如发票管理、残疾人就业保障申报等），但社保工资申报需通过专用模块操作 [3] - 外部文件导入需严格按模板格式填写，系统会校验导入结果 [8][15]

增值税即征即退政策查询流程 - 企业可通过电子税务局查询增值税即征即退政策的有效期止日，具体操作步骤包括登录电子税务局后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【税收减免备案信息查询】[1] - 在"税收减免备案信息查询"界面需选择优惠类型为【即征即退】，并输入备案日期范围后点击查询[2] - 查询结果中将显示"享受政策有效期止"字段，企业可据此确认政策适用期限[2] 电子税务局功能模块 - 电子税务局提供【税收减免备案信息查询】功能模块，位于【我要查询】菜单下的【一户式查询】分类中[1][2] - 系统支持按备案日期范围筛选查询结果，便于企业快速定位特定时间段的税收优惠备案信息[2] 数据来源说明 - 操作指南来源于山西省税务局官方渠道，但部分转载内容标注为非官方学习平台提供的参考资料[3][5] - 山西省税务局同时提供征纳互动平台服务，支持纳税人通过扫码注册登录系统获取税务服务[6]

继续教育 - 纳税人接受技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育需留存职业资格相关证书等资料 [2] 住房贷款利息 - 纳税人需留存住房贷款合同及贷款还款支出凭证等资料 [3] 住房租金 - 纳税人需留存住房租赁合同或协议等资料 [4] 赡养老人 - 纳税人需留存书面分摊协议等资料 [5] 大病医疗 - 纳税人需留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或医疗保障部门出具的医药费用清单等资料 [6] 个税专项附加扣除相关问答 - 换工作后是否需重新申报已享受的个税专项附加扣除 [11] - 填报商业健康保险个税优惠政策是否需要"税优识别码" [11]

政策解读 - 残疾人就业增值税即征即退政策要求企业满足四个条件 包括安置残疾人占在职职工人数比例需达到25% [5] - 公司实际安置残疾人比例不足25% 不符合政策享受条件 [7] 违规行为 - 公司试图通过虚报职工总数来满足25%的比例要求 属于骗享税收优惠 [7][10] - 税务检查发现公司申报数据与个税 社保缴纳人数不一致 存在造假行为 [12][13] 后果分析 - 违规行为导致需补缴税款 滞纳金及罚款 严重情况可能面临刑事处罚 [13] - 公司最终选择主动配合税务部门交代情况 接受处理 [14] 经验教训 - 企业应坚持合规经营 诚信纳税 避免因小失大 [15] - 税收优惠政策需严格满足条件 不可通过数据造假方式骗取 [15]