研发费用加计扣除政策核心要点 - 合作开发项目中各方可就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 [3] - 2025年购买单价不超过500万元的研发专用设备可同时享受一次性扣除和加计扣除政策 [4][5][6][7] - 研发费用加计扣除与小型微利企业优惠政策可同时享受 [8] - 委托境外研发费用按实际发生额80%或境内研发费用2/3孰低值计算加计扣除 [16][17][18] - 研发人员股权激励支出可计入工资薪金享受加计扣除 [34][35][36] - 研发活动直接形成产品对外销售的对应材料费用不得加计扣除 [45][46] 会计核算与管理要求 - 需按国家财务会计制度对研发支出进行会计处理 [9] - 应按研发项目设置辅助账准确归集可加计扣除费用 [10] - 研发费用与生产经营费用需分别核算否则不得加计扣除 [11] - 委托境外研发需留存项目计划书、合同、支付凭证等备查资料 [19][20][21] 行业适用性限制 - 烟草制造业（含电子烟）、住宿餐饮等7类行业不适用加计扣除 [40][41][42][43] - 核定征收企业因不符合会计核算要求不得享受该政策 [40] - 委托境内个人研发可凭发票加计扣除但境外个人不可 [43][47] 费用归集与分配规则 - 劳务派遣研发人员工资可按外聘劳务费加计扣除 [22][24][25][26][27] - 同时用于非研发活动的费用需按工时占比合理分配 [37] - 研发人员职工福利费可计入其他费用但总额不得超过10% [38][39] 政策执行注意事项 - 未形成无形资产的研发费用按100%加计扣除形成无形资产按200%摊销 [13][14][15] - 需明确区分独自研发、委外研发和集中研发三类活动 [53] - 虚假申报将面临补税、罚款甚至刑事责任 [56][57][58]

新办纳税人开业流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【新办纳税人开业】功能菜单进入办理流程 [3] - 可选择具体企业或点击【新办开业】进入信息确认页面 需根据实际情况录入并确认信息 [3] - 完成税务信息确认后可继续办理一般纳税人登记、银行信息录入等后续业务 [3] 个体工商户税务登记政策 - 自2016年起实行营业执照和税务登记证"两证整合" 新设个体工商户由市场监管部门核发加载统一社会信用代码的营业执照 [6] - 纳税人首次办理涉税事项时 税务机关通过外部交换系统自动获取登记信息 市场监管部门已采集的信息不再重复采集 [6][7] - 宁波市税务局自2023年4月实行智能开业服务 新办经营主体在市场监管部门注册后 税务系统自动分配主管税务机关、数电票额度和税费种 实现"开业即开票" [7] 个体工商户涉税服务资源 - 宁波税务推出"个体工商户热点直击"专题 解答高频问题如税费申报、征收方式、优惠政策等 [5][8] - 政策解答覆盖申报期限、逾期处理、计税方式、定额调整等实操问题 [8]

境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策 政策核心内容 - 境外投资者在2025年1月1日至2028年12月31日期间，将中国境内居民企业分配的利润用于符合条件的境内直接投资，可按照投资额的10%抵免当年应纳税额，不足部分可结转以后年度[3] - 税收协定中股息红利税率低于10%的按协定税率执行[3] 投资条件要求 - 利润来源必须是中国境内居民企业实际分配的留存收益形成的股息、红利等权益性投资收益[3] - 投资方式包括增资、新建、股权收购等权益性投资，不包括新增/转增/收购上市公司股份（战略投资除外）[3] - 被投资企业需属于《鼓励外商投资产业目录》中的全国鼓励类产业[4] - 投资需连续持有至少5年（60个月）[5] - 现金支付需直接从利润分配企业账户转入被投资企业账户，非现金支付需直接转移资产所有权[6] 税收抵免执行细则 - 可抵免税额涵盖股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴企业所得税[6] - 利润分配企业可暂不扣缴再投资利润的企业所得税，后续支付时申报抵减[6] - 投资满5年后收回的需在7日内补缴递延税款，不满5年收回的需补缴税款并按比例减少抵免额度[7] 申报管理流程 - 需通过商务部业务系统统一平台报送投资信息，由省级商务部门会同财政、税务部门确认[8] - 收回投资时需同步报送信息至商务主管部门[8] - 企业重组符合特殊性重组条件的可继续享受政策[9] 政策执行期限 - 执行期为2025年1月1日至2028年12月31日，未抵免余额可延续使用至清零[10] - 2025年1月1日至公告发布前的符合条件投资可追补享受，此前投资不可追溯[10]

纳税信用评级政策解读 - 核心观点：增值税零申报不影响A级信用评级，企业可通过留抵税额或加计抵减证明申请复评升为A级 [8] - A级信用福利包括：全社会公告提升市场信誉、按需领用发票、下年度评分提高1分、连续三年评A可享办税绿色通道、A级出口企业优先办理退税 [8] 税收优惠政策 - 申请增值税留抵退税、即征即退等政策不受纳税信用级别限制 [9]

纳税信用复评政策 - 纳入纳税信用管理满12个月的经营主体可申请复评 [3] - 当前信用为M级且得分≥70分的企业符合申请条件 [3] - 申请增值税留抵退税、即征即退等税收优惠政策不受纳税信用级别限制 [3] - 申请银税互动贷款不受纳税信用级别限制 [3] 纳税信用评级优化 - 纳税缴费信用B级90分及以上企业，仅因"未按规定设置账簿"不予评A的，可通过规范建账、完成财务会计制度备案等流程重新评级 [4] - 增值税零申报企业可评为A级 [6] - 新设立纳税人纳税缴费信用可升至B级 [6] - 小规模纳税人纳税缴费信用可评为A级 [7] 政策辅导与支持 - 税务部门对H级企业提供税费政策和管理规定辅导 [3]

继续教育税收扣除政策 - 继续教育支出在取得相关证书当年可享受3600元定额扣除 [3] - 可扣除证书需在《国家职业资格目录》范围内 非目录内证书不可扣除 [3] 证书资格查询方式 - 通过"国务院客户端"微信小程序查询证书是否属于可扣除范围 [4] 错误填报更正流程 作废专项附加扣除 - 登录个人所得税APP 选择对应年度继续教育信息进行作废 [6] - 操作路径：办&查→专项附加扣除→选择年度→继续教育→作废 [6] 更正年度汇算申报 - 作废后系统自动提示更正 需进入"申报记录"界面选择对应年度 [8] - 更正流程：申报详情→更正→按提示处理补缴税款或滞纳金 [8] - 涉及以前年度错填需同步修改 [10] 系统操作反馈 - 专项附加扣除信息变更会触发年度汇算结果变化提示 [10] - 已完成汇算的案例显示：2024年度退税2元 2023年度退税4元 [10]

欢迎扫描下方二维码关注： 我市现行的社会保险缴费基数最低和最高标准是多少？ 根据《市人社局 市医保局 市税务局关于公布2023年度全市职工平均工资及2024年度工资福利待遇标准等有关问题的 通知》（津人社局发〔2024〕8号）规定： 自2024年8月1日起，用人单位及其职工缴纳职工基本养老、职工基本医疗、失业、工伤和职工生育保险费基数最低和 最高标准分别为5013元和25065元。 自然年度内，我市公布新的社会保险缴费基数标准后，用人单位不需重新申报，由税务机关依据用人单位年初申报的缴 费工资，为用人单位及职工重新生成缴费基数。 缴费工资的构成有哪些？ 用人单位应于何时向税务机关申报职工年度缴费工资？ 根据《国家税务总局天津市税务局 天津市财政局 天津市人力资源和社会保障局 中国人民银行天津市分行 天津市医疗 保障局关于优化调整社会保险费申报缴纳流程的公告》（天津市税务局公告2023年第5号）规定： 用人单位应于每年1月份最后一日前向税务机关申报职工年度缴费工资。社会保险缴费基数根据用人单位据实申报的职 工上年度月平均工资及我市缴费基数最低、最高标准确定。 企业职工缴费工资由计时工资、计件工资、奖金、津贴、补 ...

自然人电子税务局（扣缴端）操作流程 - 外省企业初次登录需录入单位信息 包括选择山东省作为单位所在省 输入纳税人识别号并确认[3] - 通过查询主管科所分局或跨区涉税事项报验管理编号选择申报单位 勾选后完成确认[5] - 备案办税人员信息需填写姓名和手机号 确认后进入数据自动备份设置界面[5] - 使用申报密码登录系统 输入密码后进入首页[7] - 添加异地工程作业人员信息 包括姓名 身份证号 任职受雇从业时间和手机号码 保存并报送[7] 综合所得申报操作 - 进入综合所得申报界面 选择正常工资薪金所得填报[9] - 生成零工资记录后手工修改 填写本期收入等实际数据[11] - 完成税款计算和附表填写 发送申报前确认数据无误[12] 税款缴纳流程 - 在税款缴纳模块选择需缴税记录 选择支付方式完成支付[14] 其他涉税事项查询 - 电子税务局支持跨区域涉税事项报告申请 企业纳税信用查询等多项功能[16] - 自然人可申报租赁所得 利息股息红利所得 个人股权转让所得等[16] - 个体工商户可申报经营所得并添加减半优惠政策[16] 信息来源 - 操作指南由国家税务总局威海市税务局及文登区税务局审核发布[15] - 山东省税务局征管和科技发展处负责内容审核[15]

公司合并与劳动合同 - 用人单位发生合并或分立时 原劳动合同继续有效 劳动合同由承继权利义务的用人单位继续履行 [2] - 试用期包含在劳动合同期限内 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 [2] - 若原劳动合同有效 公司提出重新约定试用期缺乏法律依据 [3] 经济补偿计算规则 - 原用人单位已支付经济补偿的 新用人单位解除劳动合同时 不再计算劳动者在原单位的工作年限 [6] 注：文档中未涉及行业数据或公司财务指标 故未提取相关数字信息

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 点击切换含税或者不含税 文字 来源：云南税务 供稿：保山税务 制图： 杨艾琪 第一步 登录电子税务局，点击【我要办税】 →【发票使用】→【发票开具】→ 【红字发票开具】 还可以直接从首页热门服务点击【发 票业务】→【红字发票开具】。 品 金国统一规范电子装分局 20 mm t 9:20 10:00 10: ra 或者 B 体验中报 销售数文书 0 2 2 0 2 0 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 la | 四 E E3 图 13 来源云南税务 第二步 点击【红字信息确认单录入】进入页 面。 第三步 输入→原发票代码、号码、开票日期 →点击查询→选择需要红冲的发票。 B B 欢迎扫描下方二维码关注： 第四步 选择开具红字发票的原因 。 销货退回:只能修改数量 销售折让:只能修改金额 开票有误:原因(系统强 制全额红冲 ) URIC as 第五步 1.选择销货退回：勾选需要部分冲红 的商品明细→数量可修改为需要部分 冲红的数量。 点击修改数量 2.选择销售折让 : 方法―:输入统一折让率→系统自动计 算折让金额； ...