电子税务局操作问题汇总 - 车辆购置税完税证明查询需区分时间节点：2019年5月31日前缴纳的车辆通过"税务数字账户-证明信息查询"模块查询，2019年6月1日后缴纳的需通过"公众服务-车辆购置税完税证明查询"模块操作 [2][3] - 企业财务负责人申报权限缺失时需通过法人账户在"账户中心-人员权限管理"模块赋予税费申报权限 [4][5] - 撤回退（免）税申报需注意区分"基本信息"与"撤回信息"两处申报年月/批次的填写逻辑，前者填写本次申报信息，后者填写需撤回的原申报信息 [7][9] 税费缴纳系统问题 - 社保费三方协议缴款不显示可能因协议未签订/失效或税务机关不一致，需通过"综合信息报告-三方协议签订"模块核查协议状态 [9] - 代扣代缴车船税出现税率匹配错误时需核对车辆品牌型号（如摩托车类），并通过"一户式查询-纳税人信息查询"确认税费种认定信息是否完整 [11][12] 税费种认定数据 - 摩托车类车船税单位税额标准为0.3元/辆（电动正三轮摩托车）[12] - 税费种认定结果显示教育费附加征收率为0.03，地方教育附加为0.02，城市维护建设税为0.07（市区增值税附加）[12]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [1] - 不予评价情形包括涉嫌税收违法被立案查处尚未结案、被审计财政部门查出税收违法行为尚未办结、税务行政复议或行政诉讼尚未结案 [1][2] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且存续期间不得转为不参评 [2] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [2] - 补评申请可在评价结果公布后的任意时间提出但复评仅限当年内 [2] 纳税信用复评 - 纳税人对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内申请复评 [4] - 复评受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [4] - 纳入纳税信用管理满12个月但因不满一个评价年度未参评的纳税人也可申请复评税务机关将依据近12个月信用状况确定级别 [4] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除不良影响可申请信用修复 [4] - 可修复情形包括未按期办理纳税申报等事项已补办、D级纳税人足额缴纳税款滞纳金罚款满60日、解除非正常户状态等 [4] - 破产企业在重整或和解程序中依法缴纳税款并纠正失信行为可修复信用 [4] - 重大税收违法失信主体连续12个月无新增失信记录且符合条件可修复D级 [4] - D级纳税人直接责任人员关联企业连续6个月无新增失信记录可修复信用 [4]

个人所得税税率表分析 - 按月换算后的综合所得税率表分为7个级别 最高税率为45% 适用于超过80000元的部分 [2] - 全年综合所得税率表同样分为7个级别 最高税率为45% 适用于超过960000元的部分 [2] - 按月税率表中 3000元以下部分适用3%税率 3000-12000元部分适用10%税率 [2] - 全年税率表中 36000元以下部分适用3%税率 36000-144000元部分适用10%税率 [2] - 两个税率表都设置了速算扣除数 按月表中最高扣除15160元 全年表中最高扣除85920元 [2] 数据来源说明 - 税率表数据来源于北京西城税务官方渠道 [3] - 内容提供方明确声明平台性质为非官方学习笔记形式 [5]

收益性支出与资本性支出的区分 - 收益性支出指企业支出的效益仅及于本纳税年度，应在发生当期直接扣除，如员工工资支出[5][6] - 资本性支出指企业支出的效益及于本纳税年度及以后纳税年度，需分期扣除或计入资产成本，如固定资产购置、专利研发等[5][6] 税前扣除的会计处理规则 - 收益性支出允许在发生纳税年度一次性全额税前扣除[6][7] - 资本性支出需通过折旧或摊销方式在资产使用期间分期确认税前扣除，例如建筑物、机械等资产[6][7] 税法政策依据 - 《企业所得税法实施条例》第二十八条明确规定支出需区分收益性与资本性性质，并采用不同扣除方式[7] - 资本性支出禁止在发生当期直接扣除，必须通过分期或资产成本化处理[7] 实务案例说明 - 工资支出因效益仅关联当期，属于典型收益性支出[5] - 固定资产购置支出因效益跨越多年度，需通过折旧实现税前扣除[5][6]

税务合规与发票管理 - 电子税务局新增【发票入账标识】功能 受票方可批量核验发票状态 已确认用途或入账的发票需经对方确认才能红冲 单方面操作会触发税务风险提示[5] - 擅自红冲未取得对方证明的发票 将导致合作企业纳税申报被迫更正 损害商业信誉并影响长期合作关系[5][6] - 隐瞒发票红冲行为可能引发税务稽查风险 合作方通过电子系统可实时发现异常[5] 企业财税实务 - 发票管理需遵循双向透明原则 单边操作红冲的"便利性"已被税务数字化系统严格限制[5] - 税务数字化升级倒逼企业规范流程 电子税务局功能强化使传统"私下处理"模式失效[5] - 企业财税人员需及时更新知识体系 掌握【发票入账标识】等新功能的操作逻辑[5] （注：原文中未包含行业数据、公司案例或量化分析内容 故未提取相关要点）

免税政策适用主体 - 纳税人必须从事农产品批发或零售业务才能享受鲜活肉蛋产品免税政策 [3] 免税产品范围 - 鲜活肉产品包括猪牛羊鸡鸭鹅的鲜肉、冷藏肉、冷冻肉及其内脏、头尾骨蹄翅爪等组织 [6] - 鲜活蛋产品包括鸡蛋鸭蛋鹅蛋的鲜蛋、冷藏蛋及破壳分离的蛋液蛋黄蛋壳 [6] - 国家珍贵濒危野生动物产品明确排除在免税范围外 [7] 免税核算要求 - 免税肉蛋产品与应税货物必须分别核算销售额 未分别核算则不得享受免税 [8] 禁止行为 - 非农产品批发零售企业冒用免税资格 [9] - 销售超出正列举范围的肉蛋产品 [9] - 未分别核算免税与应税销售额 [9] - 虚开发票或发票开具不规范 [9] - 提供虚假资料或存在重大税收违法行为 [9] 增值税申报流程 - 免税销售额需填报在增值税申报表"其他免税销售额"栏次 [9] - 必须同步填报《增值税减免税申报明细表》 选择"01010203"免税性质代码 [9][10] 政策查询渠道 - 可通过扫描国家税务总局二维码获取详细政策文件 [10][11]

2024年度个人所得税综合所得汇算 - 税务机关通过短信提醒符合条件的纳税人办理退税 需注意短信并非诈骗信息 [1] - 退税需通过官方链接操作 纳税人应警惕非官方平台提示 [1][6] 退税办理要求 - 退税银行卡必须为本人中国境内开设的账户 优先选择柜台开立的I类账户 [2] - 非I类账户存在每日收支限额 可能导致退库失败 [2] - 银行账户需状态正常 注销、挂失、未激活或冻结状态将导致退税失败 [2] 退税进度查询 - 纳税人可通过个人所得税App首页进入"2024综合所得年度汇算"专题 [4] - 点击【查看进度】-【退税记录】后 下拉【当前状态】可查询具体进度 [4] 非官方平台说明 - 蓝色柳林财税室为学习笔记形式的非官方平台 内容仅供学习参考 [6] - 文章版权归原作者所有 实际办税需以官方标准为准 [6]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源 广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： | | | 款情况。 | | 页面右侧可点击【查看缴款】 | | | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 品 国家股票总局广东省电子股票网 | | | | | | | | | | | | 社师费 · 杜ൈଜୁଲାଇଟି | C SOLTI | 中超嫩粒情况值通 | | | | | | | CARTHERS | | | ■ 社会和中国 | | 图数彩图图 m 2024-01 | M. H. 20216-09 | | | | | | | ACCOMPTS | | · 烈体性用的 | P | | | | | | | | | 99: 8. J | | · USEPAS | | 97 图图图片图 9 | 高度年度 1043.70 | PLOWER | BEAUTH | 00/10075/ | ##09 | 中国共成 Ford | | 0002 | | 中信用�企业机械费 | | 1001 1001 | 1,868.791 | | 28 ...

个人所得税APP操作指南 - 误操作异议申诉后需立即撤销处理[1] - 撤销申诉操作路径：登录APP→【办&查】→【异议申诉】→筛选申诉记录→选择撤销[2][4][6] - 已反馈状态的申诉不可撤销 已受理状态可操作撤销[4][5] - 撤销成功后申诉状态变更为"已撤销"[8] 个税汇算退税常见问题 - 退税必须使用本人银行卡账户以确保资金安全[12][13] - 税务机关审核完成前可撤销退税申请 审核通过后需办理更正申报[14][16] - 手机APP设定撤销次数上限 超限需线下办理[14] - 纳税人可主动放弃退税 但需在法定期限内重新申请[17][18] - 退税失败主因包括身份信息错误/银行账户异常/申报数据不实等[19][20] 注：文档中未涉及公司及行业分析相关内容 故未提取相关数据

欢迎扫描下方二维码关注： 进入"发件邮箱设置"界面,系统会弹出 "发件邮箱设置" 页面,纳税人在该页面依次 录入"发件邮箱账号"和"发件邮箱授权码", 自动带出"发件服务器地址"和"SSL端口" 信息,点击【保存】即可。 注意: 发件邮箱授权码获取方法,可点击 【如何获取授权码】,下载《邮箱设置指引》 进行查看。 SSL端 默认文件主题异 中文100字以 品牌 方式二 ·第一步 · 数电发票开具成功后选择【邮箱交付】。 ·第二步 · 若纳税人还没有设置邮箱交付信息,则 系统会提示尚未维护发件邮箱,同时进入"发 件邮箱设置" 界面,纳税人在该页面依次录入 "发件邮箱账号" 和"发件邮箱授权码",自动 带出"发件服务器地址" 和"SSL端口" 信息, 点击【保存】即可。 x 来源山西税务 税宣速递 BE Liz 开具反送用药 线 博体运 0 00 0 00 第二步 · ■ 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 欢迎扫 ...