个人所得税APP操作指南 - 误操作异议申诉后需立即撤销处理[1] - 撤销申诉操作路径：登录APP→【办&查】→【异议申诉】→筛选申诉记录→选择撤销[2][4][6] - 已反馈状态的申诉不可撤销 已受理状态可操作撤销[4][5] - 撤销成功后申诉状态变更为"已撤销"[8] 个税汇算退税常见问题 - 退税必须使用本人银行卡账户以确保资金安全[12][13] - 税务机关审核完成前可撤销退税申请 审核通过后需办理更正申报[14][16] - 手机APP设定撤销次数上限 超限需线下办理[14] - 纳税人可主动放弃退税 但需在法定期限内重新申请[17][18] - 退税失败主因包括身份信息错误/银行账户异常/申报数据不实等[19][20] 注：文档中未涉及公司及行业分析相关内容 故未提取相关数据

欢迎扫描下方二维码关注： 进入"发件邮箱设置"界面,系统会弹出 "发件邮箱设置" 页面,纳税人在该页面依次 录入"发件邮箱账号"和"发件邮箱授权码", 自动带出"发件服务器地址"和"SSL端口" 信息,点击【保存】即可。 注意: 发件邮箱授权码获取方法,可点击 【如何获取授权码】,下载《邮箱设置指引》 进行查看。 SSL端 默认文件主题异 中文100字以 品牌 方式二 ·第一步 · 数电发票开具成功后选择【邮箱交付】。 ·第二步 · 若纳税人还没有设置邮箱交付信息,则 系统会提示尚未维护发件邮箱,同时进入"发 件邮箱设置" 界面,纳税人在该页面依次录入 "发件邮箱账号" 和"发件邮箱授权码",自动 带出"发件服务器地址" 和"SSL端口" 信息, 点击【保存】即可。 x 来源山西税务 税宣速递 BE Liz 开具反送用药 线 博体运 0 00 0 00 第二步 · ■ 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 欢迎扫 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 个税汇算知多D (第十期） 居民个人从中国境内和境外取得的所得,应当 缴纳个人所得税。 居民个人是指在中国境内有住所,或者 无住所而一个纳税年度内在中国境内居 住累计满一百八十三天的个人。 、如何判定在中国境内有住所? 在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济 利益关系而在境内习惯性居住。 户籍 家庭 经济 习惯性居住:并不是指实际的居住地或 者在某一个特定时期内的居住地。对于 因学习、工作、探亲、旅游等原因而在 境外居住,在这些原因消除后仍然回到 中国境内居住的个人,则中国为该纳税 人的习惯性居住地。 三、如何判断所得来源于中国境外? | 所得项目 | | 判断规则 | 判断标准 | | --- | --- | --- | --- | | 工资、薪金所得 | | 劳务发生地 | 因件即,受雇,履约等在中 | | 劳务报酬所得 | | | 国境外提供劳务 | | 稿酬所得 | | 支付或负担方所在地 | 由中国境外企业以及其他组 织支付目负担 | | 经营所得 | | 生产、经营活动发生地 | 在中国境外从事生产、经营 活动 | | 特许权使用费所得 | 财产租赁所得 | 使開地 | ...

研发费用加计扣除政策要点 享受主体 - 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的居民企业 需满足会计核算健全、实行查账征收且能准确归集研发费用的条件 [4] 优惠内容 - **一般企业**： - 未形成无形资产的研发费用：自2023年1月1日起按实际发生额的100%税前加计扣除 [6][7] - 形成无形资产的研发费用：按无形资产成本的200%税前摊销 [7] - **集成电路和工业母机企业（2023-2027年）**： - 未形成无形资产的研发费用：在据实扣除基础上额外按120%加计扣除 [7] - 形成无形资产的研发费用：按无形资产成本的220%税前摊销 [7] 研发活动定义与排除范围 - **适用活动**：为获得科技新知识、实质性改进技术/产品/工艺的系统性活动 [9] - **不适用活动**：常规升级、直接应用公开成果、技术支持、简单重复改进、市场调研、质量控制、社科人文研究等7类 [9] 费用归集与核算要求 - 需按研发项目设置辅助账 准确归集当年可加计扣除的研发费用实际发生额 [9] - 研发费用与生产经营费用需分别核算 跨年度多项研发活动需分项目归集 [9] 特殊事项处理 - **委托研发**： - 境内委托：按费用实际发生额的80%计入委托方研发费用 [11] - 境外委托（不含个人）：按费用实际发生额的80%计入 且不超过境内符合条件的研发费用2/3 [11] - **合作研发**：合作各方按实际承担费用分别加计扣除 [12][13] - **集中研发**：集团可合理分摊集中研发费用 由受益成员企业分别加计扣除 [16] 申报时点 - 企业可在7月或10月预缴申报时选择享受上半年或前三季度研发费用加计扣除 [18][19] - 未在预缴期享受的 可在年度汇算清缴时统一申报 [19] 政策依据 - 主要文件包括财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2017年第40号、财税〔2018〕64号、财政部税务总局公告2023年第7号等 [21][22]

根据提供的文档内容，未发现涉及公司或行业研究的相关信息，因此无法提取关键要点。文档内容主要为税务部门的编发声明和学习平台的非官方性质说明 [3][5]

电子税务局操作指南 - 蓝字发票开具流程包括选择票类为"机动车销售统一发票"并填写购买方、销售方及车辆识别代号等详细信息[3][4] - 系统可自动带出车辆合格证上的厂牌型号、合格证号等信息 未自动带出的需手动填写[4] - 当前月份2025年4月显示可用发票额度为5,855,556元 可用纸票数量22张[3] 红字发票处理 - 红字发票开具需通过红字信息确认单录入页面选择需红冲的发票并提交[5][6] - 界面显示本月回退金额为-103,920.35元 收到红字发票金额0.00元[5] - 提交成功后可直接跳转红字发票开具界面或通过菜单路径重新进入[6] 发票管理功能 - 系统提供切换至票样视图功能便于核对开票信息[4] - 购买方为自然人时需勾选"是否开票给自然人"复选框[4] - 主界面集成蓝字发票开具、红字发票开具、开票信息维护等核心功能模块[3]

天津市税务局股权转让个税申报流程优化 - 天津市税务局推出股权转让所得个人所得税全程网上申报渠道，个人股东可通过自然人电子税务局完成申报，无需线下办理 [3] - 线上申报流程分为四个步骤：转让方提交申请→受让方确认→主管税务机关审核→转让方提交申报 [3] - 申报前需准备电子版纳税资料，格式支持PDF/PNG/JPG等，单个文件不超过20M且数量≤10个 [5] 股权转让资料报送操作指南 - 登录自然人电子税务局后，通过"我要办税→税费申报→个人股权转让所得"进入资料报送页面 [7][8] - 必填信息包括：被投资企业统一社会信用代码、税款所属期、股权转让情形，标红星号(*)字段为必填项 [11][12] - 系统自动计算应缴个税，转让方提交后需受让方在48小时内确认（自然人通过APP/WEB端，企业通过扣缴端/WEB端） [13][14][17] 受让方信息核对机制 - 自然人受让方会收到短信及站内信提醒，需在个人所得税APP或WEB端核对转让信息，选择"核对无误"或"核对有误"并提交 [14][15][17] - 企业受让方通过自然人电子税务局扣缴端或WEB端的"消息中心/待处理事项"模块完成信息确认 [17] - 若税务机关审核不通过，转让方可修改或作废材料；审核通过后进入申报缴税环节 [18] 股权转让收入认定规则 - 股权转让收入包含现金/实物/有价证券/违约金/补偿金等所有经济利益，需按公平交易原则确定 [20] - 收入明显偏低的四种情形：低于对应净资产份额、低于初始投资成本、低于同类转让价格、无偿转让等 [21] - 正当理由包括政策影响、直系亲属间转让、内部员工转让等，需提供有效证明文件 [21] 印花税申报操作流程 - 自然人登录电子税务局后，通过"财产和行为税税源采集"新增印花税税种，填写股权转让协议相关信息 [25][26][27] - 税源采集成功后自动生成申报表，核实信息后提交申报，需在线完成税款缴纳 [29][30][31] 税务机关核定收入方法 - 优先采用净资产核定法，若土地使用权等资产占比超20%可参照资产评估报告 [22] - 类比法参照同企业/同行业转让价格，其他合理方法用于特殊情况 [23][24]

纳税申报与缴纳 - 公司可通过邮寄或数据电文方式办理纳税申报，但需经主管税务机关批准 [6] - 公司因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务机关批准可延期缴纳，最长不超过三个月 [8] - 公司超过应纳税额缴纳的税款，税务机关将在发现后10日内办理退还手续，若公司自结算缴纳税款之日起三年内发现，可要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息 [9] 税收优惠与减免 - 公司可依法书面申请减税、免税，减税、免税期满应自期满次日起恢复纳税 [10] - 公司享受税收优惠需备案的，应及时办理事前或事后备案 [11] - 公司减税、免税条件发生变化时，应自变化之日起15日内向税务机关报告 [10] 税务代理与检查 - 公司有权委托税务代理人办理税务登记、发票领用、纳税申报、税款缴纳、申请退税等业务 [11] - 税务机关人员进行税务检查时未出示税务检查证和检查通知书的，公司有权拒绝检查 [13] - 公司有义务接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映生产经营情况和财务制度执行情况 [18] 纳税义务与合规 - 公司应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，包括设立登记、变更登记、停业复业登记和注销登记 [16] - 公司应按时如实申报纳税，即使纳税期内没有应纳税款或享受减税、免税待遇，也需办理纳税申报 [18] - 公司未按规定期限缴纳税款的，税务机关将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 [18] 税务争议解决 - 公司对税务机关作出的决定享有陈述权、申辩权 [12] - 公司对税务机关作出的决定可依法申请行政复议、提起行政诉讼或请求国家赔偿 [14] - 税务机关对公司作出规定金额以上罚款的行政处罚前，公司有权要求举行听证 [15]

社保费管理客户端操作流程 - 进入社保费管理客户端后需点击【证明打印】-【职工缴费记录打印】进行个人缴费记录打印操作 [4] - 打印职工缴费记录需选择【姓名】、【费款所属期】等数据后点击【查询】并在明细前打勾后点击【打印】 [5] - 导出明细数据需在查询后点击【导出】按钮完成操作 [5] 社保费项目分类 - 基本医疗保险费包含职工基本医疗保险(个人部分)和职工大病医疗互助保险(个人部分) [4] - 生育保险费项目单独列示为生育保险 [4] - 企业职工基本养老保险分为单位部分(职工基本养老保险单位缴费)和个人部分(职工基本养老保险个人缴费) [4] - 失业保险包含单位参保部分(失业保险单位参保)和个人部分(失业保险个人缴费) [4] 社保费数据查询条件 - 单位缴费记录打印需选择【费款所属期】和【缴费日期】作为查询条件 [4] - 职工个人缴费记录查询需填写姓名、证件类型及证件号码等个人信息 [5] - 费款所属期默认显示为2024年7月 [4][5] 社保费管理功能模块 - 客户端包含【单位参保记录打印】和【职工缴费记录打印】两大核心功能模块 [4] - 通知公告模块显示最新政策动态如2024年1月10日发布的年度发展工程信息 [4] - 用户管理模块支持多类型账户操作权限设置 [4] 社保费征缴机构 - 税务征收机关为社保费征缴主体机构 [5] - 单位编号需在查询时进行选择确认 [5] - 国家医疗保障局和国家税务总局共同参与社保费管理 [4]

印花税减免优惠政策 - 印花税减免优惠政策适用于书立应税凭证的纳税人，除非明确特定纳税人除外 [3] 不属于印花税征税范围的凭证 - 人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书、监察机关的监察文书不属于印花税征收范围 [3] - 县级以上人民政府及其所属部门征收、收回或补偿安置房地产书立的合同、协议或行政类文书不属于印花税征收范围 [3] - 总公司与分公司、分公司与分公司之间作为行计划使用的凭证不属于印花税征收范围 [3] 未履行合同的印花税处理 - 未履行的应税合同、产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [3] 未列明金额的印花税计税依据 - 应税合同、产权转移书据未列明金额的，按照实际结算金额确定计税依据 [4] - 纳税人应在首个纳税申报期申报书立情况，并在实际结算后下一个纳税申报期按实际结算金额缴纳印花税 [4] 购买新车的印花税 - 购买新车涉及的动产买卖合同需缴纳印花税，税率为价款的万分之三，但个人书立的动产买卖合同除外 [4] 同一凭证记载不同税目的印花税处理 - 同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按各自适用税率分别计算应纳税额 [4] - 未分别列明金额的，从高适用税率 [4] 委托贷款合同的印花税 - 采用委托贷款方式书立的借款合同属于印花税应税凭证，纳税人为受托人和借款人，不包括委托人 [8] 第三方是否缴纳印花税 - 印花税纳税人为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人，合同见证人、鉴定人等第三方无需缴纳 [10] 异地经营活动的印花税纳税地点 - 单位为纳税人的，应向机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税 [11] 境外单位或个人的印花税缴纳 - 境外单位或个人在境内有代理人的，由代理人扣缴印花税并向机构所在地主管税务机关申报 [11] - 无代理人的，境外单位或个人需自行申报缴纳，可选择资产交付地、服务提供方或接受方所在地等主管税务机关申报 [11] 印花税应税合同范围 - 并非所有合同都需缴纳印花税，仅《印花税税目税率表》列明的合同为应税合同 [15] - 应税合同包括借款合同、买卖合同、承揽合同、租赁合同、运输合同等 [15] 未签订买卖合同的印花税 - 企业之间书立的订单、要货单等明确买卖关系的单据，即使未另签买卖合同，也需缴纳印花税 [16] 营业账簿的印花税 - 应税营业账簿的计税依据为实收资本（股本）、资本公积合计金额 [21] - 已缴纳印花税的营业账簿，以后年度实收资本或资本公积增加的，按增加部分计算应纳税额 [21] 印花税计税依据是否包含增值税 - 应税合同、产权转移书据的计税依据不包括列明的增值税税款 [23] - 未列明增值税税款的，需按合同总额计算印花税 [23]