欢迎扫描下方二维码关注： 应当在合同约定收汇日期前完成收汇。 (二) 出口退（免）税管理类别为四类的纳税 人,在申报出口退(免)税时,应当向税 务机关报送收汇材料。 纳税人在退(免)税申报期 截止之日后申报出口货物退 (免)税的,应当在申报退 ( 免 ) 税时报送收汇材料。 纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假 或冒用的,应自税务机关出具书面通知之 日起24个月内,在申报出口退（免）税时 报送收汇材料。 温馨提示 除上述情形外,纳税人申报出口退 ( 免 ) 税 时, 无 需 报送收汇材料, 留存举 证材料备查即可。税务机关按规定需要查 验收汇情况的,纳税人应当按照税务机关 要求报送收汇材料。 (三) 纳税人申报退（免）税的出口货物,具 有下列情形之一: 1 因出口合同约定全部收汇最终日期在退 (免)税申报期截止之日后的,未在合同 约定收汇日期前完成收汇； 2 未在规定期限内收汇,且不符合视同收 汇规定; € 未按本条规定留存收汇材料。 税务机关未办理出口退(免)税的 不得办理出口退（ 免 ）税 - - I 已办理出口退( 免 ) 税的 | 应在发生相关情形的次月用负数申报冲减 原退(免)税申报数据,当期退(免) ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微，我们上月出口的一批设备中，有部分零部件是向供应商采购后直接出口的。在办理退税时需 要区分"自产"和" 视同自产 "，这两者的区别是什么呢？ 对于生产企业来说，准确区分自产货物、视同自产货物及非自产货物至关重要，这直接关系到企业 能否 适用出口退税政策以及具体的退税待遇。具体情况跟申税小微一起来了解一下吧~ 免抵退税办法的政策依据 根据现行税收政策，生产企业出口自产货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及 列名生产企业 出口非自 产货物，可适用免抵退税办法： 免征增值税 ，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政 策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。 "视同自产"货物的具体范围 第一类：符合特定条件的外购货物 持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚 开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政 策： 第二类：其他视同自产情形 持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 载止之日后申报出口货物退 ( 免 ) 税 的, 应 当 在 申 报 退 ( 免 ) 税时报送收汇材料。 纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假 或冒用的,应自税务机关出具书面通知之 日起24个月内,在申报出口退(免)税时 报送收汇材料。 温馨提示 除 上 述 情 形 外, 纳 税 人 申 报 出 口 退 (免)税时,无需报送收汇材料,留存举 证材料备查即可。税务机关按规定需要查 验收汇情况的,纳税人应当按照税务机关 要求报送收汇材料。 (三) 纳税人申报退（免）税的出口货物,具 有下列情形之一： 1 因出口合同约定全部收汇最终日期在退 （免）税申报期截止之日后的,未在合同 约定收汇日期前完成收汇； 税务机关未办理出口退(免)税的 > 不得办理出口退(免 ) 税 已办理出口退（免）税的 应在发生相关情形的次月用负数申报冲减 原退（免）税申报数据,当期退(免）税 额不足冲减的，应补缴差额部分的税款 纳税人在《国家税务总局关于进一步便 利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事 项的公告》（国家税务总局公告2022年第 9号）施行前已发生上述情形但尚未处理 的出口货物,应当按照本项规定进行处 理; ...

立案调查与股价影响 - 公司于2025年10月31日收到中国证监会《立案告知书》，因涉嫌在定期报告等文件中存在财务数据虚假记载而被立案调查 [1] - 立案调查消息导致公司股价在11月3日遭遇“20厘米”跌停，两个交易日累计跌幅超过30% [1] - 公司实际控制人高裕弟于11月4日晚间提议回购公司股份，回购资金总额不低于1000万元，不超过2000万元，公司股价随后略有反弹 [1] 上市前后业绩反差 - 上市前（2020年至2022年），公司营收增速从14.33%持续增长至50.4%，呈现高速增长态势 [2] - 上市后业绩大幅变脸，2023年营收同比下降36.69%至6.61亿元，并首次由盈转亏，净利润为-1.43亿元，亏损状态持续至2025年第三季度 [2][3][21] - 2025年第三季度，公司营业收入为1.47亿元，同比下降41.4%，扣非归母净利润亏损额扩大至1493万元 [21] 对单一客户的依赖与交易波动 - 公司对汉朔科技的销售额占比从2020年的13.22%飙升至2023年的70.13%，形成单一客户依赖 [4] - 公司与汉朔科技的交易额在2021年及2022年增速最快，分别达到292%和176%，但2023年销售额骤降35% [4] - 2020年至2024年，公司对汉朔科技的销售额分别为0.66亿元、2.58亿元、7.12亿元、4.64亿元、4.64亿元 [4] 毛利率异常与业务结构问题 - 上市前公司毛利率维持在30%左右，上市后急剧下滑，一度跌至3%，与贸易业务水平相当，目前回升至7.59% [6] - 公司核心产品电子纸模组2023年毛利率为-7.25%，出现毛利率倒挂，该业务主要客户为汉朔科技 [5][7] - 公司解释电子纸模组业务毛利率不达预期原因为客户群体不够广泛、供应链整合力度不足等 [8] 出口贸易模式与税务稽查 - 公司通过子公司义乌清越从事“内-外-内”综保区出口贸易模式，境内终端客户均为汉朔科技 [9] - 2023年11月14日，子公司义乌清越因2020年11月16日至2023年11月15日期间进口货物申报情况，收到宁波栎社海关的《稽查通知书》 [9] - 因相关出口退税备案资料与政策要求存在差异，公司对涉及出口退税金额约4441.99万元的税款进行了增值税进项税转出 [13][15] 潜在退市风险与股东减持限制 - 公司公告明确指出，若后续经中国证监会行政处罚认定的事实触及重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市 [18] - 公司控股股东限售股解禁到期日为2025年12月29日，目前公司股价处于破发状态，根据相关规定，控股股东、实际控制人不得通过二级市场减持本公司股份 [20][22]

第138届广交会概况 - 第二期于10月23日至27日在广州举办，聚焦“品质家居”主题，展览面积达51.5万平方米 [1] - 参展企业数量超过1万家，其中包括近3000家优质企业 [1] - 展馆内设立了广州市第三个离境退税“即买即退”集中退付点 [3] 广州轻出集团案例分析 - 公司创立于1956年，是新中国最早的专业外贸企业之一，业务覆盖进出口及内贸，产品远销全球百余个国家和地区 [3] - 公司年出口额约为2亿美元，并持续通过广交会深化东南亚市场布局，与印尼、菲律宾、马来西亚等国的重要客户达成战略合作 [3] - 2023年公司办理出口退税1.26亿元，2024年1-9月已办理出口退税1.12亿元 [3] - 作为一类出口企业和海关AEO高级认证企业，其出口退税平均办理时间被压缩至3个工作日内 [3] - 快速的退税服务减少了公司的融资需求，节约了财务成本，并增强了其应对市场波动和国际竞标的能力 [3] 广东华侨欧胜公司案例分析 - 公司成立于2003年，已通过广交会平台成长为玩具行业“领头羊”，产品远销80多个国家和地区 [5] - 公司年出口货柜量超过3000个 [5] - 近期一笔200多万元的出口退税申报后快速到账，截至报道时，2024年已累计办理出口退税3103万元 [5] - 高效的退税服务保障了公司准时支付上游货款，为其在行业内树立了良好信誉，并吸引了更多优质供应商合作 [5] 税务服务支持措施 - 税务部门为广交会参展商提供“首席税务服务官”团队，确保企业涉税问题高效解决，使其能全力聚焦订单洽谈 [5] - 通过深度融合电子税务局、征纳互动平台等渠道，构建了“多位一体”的税企互动平台 [5] - 税务部门组建专家团队指导企业完善出口退税管理，推行“无纸化”办理，以助力外贸企业开辟国际市场 [5]

电子商务经营者税务登记 - 电子商务经营者需依法办理市场主体登记 已办理登记的无须另行办理税务登记 [19] - 未办理市场主体登记的电商在首次办理涉税事宜时可办理临时税务登记 [19] - 对四类无需办理市场主体登记的情形暂不办理税务登记 税务机关在首次涉税时赋予纳税人识别号 [19] 小微企业增值税减免与企业所得税 - 小微企业直接减免的增值税需计入当年收入总额并缴纳企业所得税 [21][22] - 财政性资金包括直接减免的增值税和即征即退等税收 但不包括出口退税款 [21][22] - 举例说明小型商贸公司减免增值税3万元需计入收入缴纳所得税 而出口企业5万元退税款无须缴纳所得税 [22] 出口退税发票勾选操作流程 - 企业登录电子税务局后进入税务数字账户的发票业务模块 [4][5] - 在用票业务办理中选择发票勾选确认 然后进入出口退税类勾选功能 [7][8] - 选择发票凭证类型并查询 勾选需申报的增值税发票后提交勾选 [9] - 系统提示勾选发票份数和金额信息 确认无误后完成用途确认 [11][12]

出口退税业务分析 - 外贸公司出口100万元服装 进货成本70万元 可申请出口退税9.1万元[4] - 应退税额计算公式为进货发票销售额70万元乘以退税率13% 结果为9.1万元[5] - 出口退税通过电子税务局办理 退税资金到账速度快 有助于缓解公司资金压力并支持扩大贸易规模[6][7] 印花税政策要点 - 企业之间书立的确定买卖关系的订单或要货单 即使未另签合同 也需缴纳印花税[13] - 已缴纳印花税的合同若后续取消交易 已缴税款不予退还或抵缴[14] - 合同签订时金额无法确定的 应在首个纳税申报期申报书立情况 待实际结算后按结算金额申报纳税[15] - 印花税计税依据为合同所列金额 若合同分别列明价款和税款 则仅按价款数额计税[16][20] - 合同金额变更后 若变更凭证所列金额 则以变更后金额为计税依据 金额增加需补税 金额减少可申请退税或抵税[17]

出口退税流程核心观点 - 出口退税本身不复杂 难点在于对细节的管理 [1] - 出口退税贯穿销售 物流 报关全过程 企业把控好细节即可顺利享受政策红利 [3] 退税基本流程 - 完成出口报关 确保报关单与发票 合同一致 [4] - 在规定时间内完成收汇核销 [4] - 向税务部门提交退税申请并附上相关单据 [4] - 审核无误后 退税款会打入企业账户 [4] 常见问题与细节管理 - 单证不一致是最常见的驳回原因 例如发票金额与报关单金额不符 [4] - 退税申报必须在规定时间内完成 逾期基本无补救 [4] - HS编码错误会导致退税率不同 可能造成损失 [4] - 建立"单证校对表"在报关前逐一核查 可显著提高退税成功率 [3]

上市表现与市场地位 - 公司于港交所首日上市高开11.22%，报34.2港元，开盘价与最高价、最低价均为34.2港元 [1][3] - 公司总市值达1972.39亿港元，总股本为57.67亿股，首日成交额为6.78亿港元，成交量为2041.46万股 [3] - 以2024年全球乘用车销量计算，公司是中国第2大自主品牌乘用车公司和全球第11大乘用车公司 [1] - 2024年公司乘用车销量按年增长49.4%，增速位居全球前20大乘用车公司之首 [1] 业务与运营亮点 - 公司产品组合包括燃油车和新能源汽车，旗下拥有奇瑞、捷途、星途、iCAR和智界五大品牌 [1] - 公司创造了中国汽车出口第一、SUV市占率第一等四项"第一"，并连续22年位居中国自主品牌乘用车出口量第一 [1] - 中央政府的新能源补贴、出口退税及"一带一路"市场等政策助力公司加速海外扩张 [1] 首次公开募股详情 - 本次IPO引入13名基石投资者，总计认购5.87亿美元（约45.73亿港元）的发售股份 [2] - 基石投资者包括国资基金璟泉善瑞（认购14.80亿港元）、高瓴旗下HHLR（认购6000万美元）、上海景林（认购5500万美元）等知名机构及产业链企业 [2] - IPO募集资金将投向研发、电动车升级与海外扩张 [1]

纳税信用修复 - 已按规定解除非正常状态的纳税人无需提出纳税信用修复申请 税务机关将自动重新评价其及关联纳税人的纳税信用级别 [6] - 系统已于5月份升级对应功能 目前已实现纳税信用自动修复 [6] 个人所得税申报流程 - 申报流程包括人员信息采集 填写全部人员信息后点击报送并自动获取反馈 [11] - 专项附加扣除信息采集需根据实际情况采集或更新员工通过个人所得税APP采集的指定该扣缴单位的专项附加扣除信息 [11] - 在综合所得申报模块据实填写所有报表后进行税款计算 附表填写后点击申报表报送 [11] - 申报成功后 有税款的需要进行税款缴纳 没有税款的完成申报即可 [11] 出口退税管理 - 外贸企业取得进项发票一部分用于出口一部分用于内销时 该发票可以办理出口退税 需在认证时勾选为用于退税 [13] - 需通过电子税务局或主管退税机关申请将内销部分开具出口转内销证明 办理出口退税申报时据实申报用于出口的部分即可 [13] 离境退税即买即退 - 离境退税即买即退是指在已实施离境退税政策的地区 境外旅客在即买即退商店购买退税物品时可现场申领与退税款等额的人民币款项 [15][16] - 境外旅客需签订协议书并办理信用卡预授权 离境时经海关验核通过并在承诺期限内于指定口岸离境且符合政策规定的 退税代理机构解除信用卡预授权办结退税业务 [16] - 不符合要求的通过信用卡预授权扣款方式向境外旅客追回预付金并按规定办结离境退税业务 [16]