企业所得税汇算清缴 - 2024年度企业所得税汇算清缴时间为2025年1月1日至5月31日 纳税人需在此期间完成申报 [1] 研发费用加计扣除政策 - 电子烟生产企业属于烟草制造业 不能适用研发费用加计扣除政策 [2][3] - 创意设计活动相关费用可享受加计扣除 包括多媒体软件设计 动漫游戏开发 工业设计等 [4] - 需区分研发活动和创意设计活动 避免重复享受加计扣除优惠 [5] 资产减值损失处理 - 未经核定的准备金支出不得税前扣除 [6] - 主表第12行填报信用减值损失 第13行填报资产减值损失 需以"-"号填列 [6][7] - 纳税调整项目表中资产减值准备金需与主表金额匹配 [6] 农林牧渔业税收优惠 - 从事农林牧渔业项目所得可免征或减征企业所得税 [8] - 需填写A107020表 准确计算项目收入 成本 相关税费及分摊期间费用 [8] 分支机构税务处理 - 设立不具有法人资格分支机构的 需汇总计算总机构及分支机构数据判断是否符合小型微利企业条件 [14] 出口收入确认时点 - 采取FOB价结算的 应以出口报关单上的出口日期作为收入确认时点 [16] 财政性资金处理 - 符合不征税收入条件的财政性资金 5年内未支出部分需计入第六年应税收入 [17] 设备器具扣除优惠 - 新购进单位价值不超过500万元的设备器具 允许一次性税前扣除 可不考虑预计净残值 [18] 股息红利税收优惠 - 从合伙企业 外国企业取得的股息红利不可享受免税优惠 [19][26] - 连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益也不享受免税优惠 [26]

外贸行业发展现状 - 2024年我国进出口总值达43 85万亿元人民币 同比增长5% 出口规模超25万亿元人民币 稳固货物贸易第一大国地位 [2] - 外贸产品结构持续优化 高端装备出口增长超40% 机电产品出口占比近60% 电动汽车 3D打印机 工业机器人等高科技产品出口显著增长 [2] - "新三样"（新能源汽车 锂离子电池 太阳能面板）成为外贸增长新动力 体现科技实力与高质量发展 [2] - 2024年外贸相关企业注册量达94 03万家 存量规模首次突破500万家 达507 36万家 有进出口记录的经营主体达70万家 [3] - 跨境电商全年进出口额2 63万亿元 同比增长10 8% 成为外贸新增长点 [3] 外贸企业案例 - 小米产品畅销印度 东南亚 欧洲等市场 在智能手机 智能家居领域展现竞争力 [3] - 比亚迪新能源汽车进入欧美 亚太等市场 表现突出 [3] - 安克创新通过亚马逊等平台在欧美市场积累用户 品牌知名度提升 [5] - 阿里巴巴国际站帮助中小企业拓展全球市场 提供一站式服务 [5] - 希音(SHEIN)利用大数据和供应链优势 成为全球快时尚电商巨头 [5] 对外贸易区域与市场 - 与160多个贸易伙伴实现进出口增长 是150多个国家和地区主要贸易伙伴 "一带一路"国家进出口占比首超50% [5] - 机电产品出口额12 58万亿元 增长5 2% 手机 汽车 船舶出口持续攀升 汽车出口量同比增长37 7% 新能源汽车出口迅猛 [5] - 劳动密集型产品出口稳定 服装 纺织品 家具等传统优势产品保持国际市场份额 [5] - 大宗商品进口量稳定 原油 天然气 铁矿石维持高位 高品质消费品和先进技术设备进口需求增加 [6] 外贸行业金融服务需求 - 制造型企业急需生产贷款 项目融资 设备融资租赁等服务缓解资金压力 [7] - 贸易型企业需要供应链金融 外汇套期保值 应收账款保理等服务降低财务风险 [7] - 企业面临海外应收账款回收难 坏账风险增加 对信用保险 应收账款管理需求迫切 [7] - 订单量不稳定导致生产安排和资金周转困难 需要订单融资 存货融资等灵活服务 [8] 跨境金融服务平台发展 - 平台整合支付结算 贸易融资 投资 保险等功能 提供一站式解决方案 [9] - 政府管理部门 传统银行 第三方支付机构 金融科技公司等主体参与平台建设 [10] - 平台缩短跨境支付时间 提高资金周转效率 提供多元化融资渠道 降低汇率和信用风险 [11] - 应用云计算 大数据 区块链等技术构建安全高效架构 开发定制化金融产品 [13] 平台促进外贸发展 - 推动外贸数字化转型 优化跨境支付 结算 融资流程 降低交易成本 [14] - 简化跨境支付流程 助力企业拓展海外市场 促进商品和服务流通 [14] - 支持跨境人民币结算 减少汇率风险 推动人民币国际化 [15] - 促进国际经济合作 企业参与国际竞争学习先进经验技术 [15]

中美关税冲突缓解 - 中美双方各取消91%的关税，暂停实施24%的"对等关税"90天，相互调整后的关税于5月14日正式实施 [1] - 中国对自美国进口商品的关税从125%降至10%，美国对中国商品的关税由145%降至30% [1] - 此次会谈内容主要聚焦近期新增的关税事项，不包括今年2月和3月美国以芬太尼问题为由对中国输美产品两度加征的共计20%关税 [1] 90天关税暂停期的谈判重点 - 中美在90天关税暂停期内有两个谈判焦点：一是暂缓实施24%的"对等关税"下一步如何安排，二是就美国对华现行实施20%"芬太尼关税"启动谈判 [3] - 中方采取了多项反制举措，包括将15家美国实体列入出口管制管控名单、在世界贸易组织争端解决机制下起诉美方加征关税举措等 [3] - 美国洛杉矶港执行董事表示90天对美国企业而言仍相对有限，难以快速恢复此前中断的中国货运 [3] 中美经贸关系新动向 - 中美一致同意建立中美经贸磋商机制，会谈氛围是坦诚的、深入的、具有建设性的 [2] - 美国财政部长贝森特表示中美都不想"脱钩"，双方都表现出极大的尊重 [8] - 美国白宫国家经济委员会主任称美国正在"重启对华关系" [8] 企业反应与市场影响 - 中国香港平台GenPark预计未来90天公司业务将迎来一波高峰 [3] - 美国酒店业巨头万豪国际集团在深圳与中国企业大中华国际集团签署续约15年的合作协议 [8] - 多个义乌外贸商家表示即便目前中美达成互降关税的共识，企业在承接来自美国的大订单时也会持谨慎态度 [9] 中国应对策略 - 中国商务部召开外贸企业圆桌会，表示将全力为外贸企业纾困解难，提供更多支持 [10] - 中国以非对称策略构建多维应对体系，既防范风险，又注重产业链重构，以提升中国经济的韧性 [9] - 中方坚定支持多边主义和自由贸易，支持世界贸易组织在全球经济治理中发挥更大作用 [10]